Montant pour revenu de pension (ligne 31400)

Le fonctionnement du crédit

Le montant pour revenu de pension fait partie des crédits non remboursables de votre déclaration (voir crédit d'impôt vs déduction fiscale pour la différence entre crédits et déductions). Vous demandez à la ligne 31400 le moins élevé de 2 000 $ et de votre revenu de pension admissible de l'année, et le crédit égale ce montant multiplié par le taux fédéral le plus bas, soit 14 % pour 2026 (en date d'octobre 2026). Au fédéral, il vaut donc au plus 2 000 $ multiplié par 14 %, soit 280 $.

Le plafond de 2 000 $ n'est pas indexé à l'inflation : il est resté à 2 000 $ depuis 2006, si bien que sa valeur réelle diminue un peu chaque année. Les provinces et les territoires ajoutent leurs propres crédits pour revenu de pension dans la déclaration provinciale, avec des montants et des taux qui varient.

Comme le crédit est non remboursable, il peut ramener votre impôt à zéro, mais pas en dessous. Un montant inutilisé ne peut pas être reporté à une année ultérieure; il peut être transférable à un époux ou conjoint de fait à l'annexe 2.

Qui y a droit : le type de revenu et le critère des 65 ans

Ce qui compte comme revenu de pension admissible dépend du type de revenu et de votre âge au 31 décembre de l'année. Atteindre 65 ans à n'importe quel moment de l'année suffit pour toute l'année.

Une rente viagère d'un régime de pension agréé, comme un régime à prestations déterminées d'employeur, est admissible à tout âge. Les versements d'un FERR ou d'un FRV, et les versements de rente provenant d'un REER ou d'un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB), sont admissibles à partir de l'année de vos 65 ans. Avant 65 ans, les versements d'un FERR ou d'un FRV ne sont admissibles que si vous les recevez en raison du décès de votre époux ou conjoint de fait.

Certains revenus de retraite courants ne sont jamais admissibles, à aucun âge : la SV, les prestations du RPC et du RRQ, et les retraits forfaitaires d'un REER.

Le fractionnement du revenu de pension et le conjoint qui reçoit

Quand un couple choisit le fractionnement du revenu de pension, le revenu attribué au conjoint qui le reçoit peut compter pour son propre montant pour revenu de pension. C'est ainsi que le fractionnement peut donner au couple deux crédits de 2 000 $ au lieu d'un seul.

Il y a une condition d'âge. Le revenu de FERR, de FRV ou de rente de REER fractionné ne compte pour le crédit du conjoint qui le reçoit que si ce conjoint a 65 ans ou plus au 31 décembre. Le revenu fractionné provenant d'une rente viagère d'un régime de pension agréé compte à tout âge. Le conjoint cédant ne garde un plein crédit que s'il lui reste au moins 2 000 $ de revenu de pension admissible dans sa propre déclaration après le fractionnement.

Profiter du crédit avec un petit FERR dès 65 ans

Si vous n'avez pas de régime de retraite d'employeur, vous n'avez aucun revenu de pension admissible avant le début des versements d'un FERR ou d'une rente, et le crédit reste inutilisé chaque année d'ici là. Une approche courante consiste à transférer une tranche d'un REER dans un FERR à 65 ans et à en retirer environ 2 000 $ par année, pour utiliser le crédit chaque année.

Le retrait minimum du FERR avant 71 ans est de 1 divisé par (90 moins votre âge). À 66 ans, c'est 1 divisé par 24 : un FERR d'environ 48 000 $ a donc un minimum d'exactement 2 000 $. Un FERR plus petit, d'environ 25 000 $ à 35 000 $, fonctionne aussi : vous retirez simplement 2 000 $ par année, un peu plus que le minimum, et seule la partie au-delà du minimum subit une retenue d'impôt. Le compte s'épuise alors plus tôt.

Le moment compte : un FERR n'a aucun minimum obligatoire l'année de son ouverture, mais tout versement reçu une année où vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre compte quand même pour le crédit. Il s'agit d'information générale, pas d'un conseil : la bonne taille dépend de vos autres revenus, de votre tranche d'imposition et du moment où vous comptez puiser dans votre épargne.