Retrait minimum du FERR
RRIF Minimum Withdrawal en anglais
Définition rapide
Le retrait minimum du FERR est le montant que vous devez retirer chaque année de votre fonds enregistré de revenu de retraite. Il égale le solde du compte au 1er janvier multiplié par un taux fixé par le gouvernement selon votre âge, à compter de l'année qui suit l'ouverture du FERR.
Du REER au FERR : l'échéance à 71 ans
Un REER ne peut pas durer éternellement. Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez le convertir en FERR, acheter une rente ou l'encaisser (et payer l'impôt sur le montant total d'un coup, ce que presque personne ne devrait faire). La plupart des gens choisissent le FERR : les placements continuent de croître à l'abri de l'impôt, mais le gouvernement exige désormais que de l'argent en sorte.
Les retraits minimums commencent l'année qui suit l'ouverture du FERR. Convertissez votre REER en 2026 et votre premier retrait obligatoire tombe en 2027. Chaque année, le minimum égale le solde du compte au 1er janvier multiplié par le taux correspondant à votre âge au 1er janvier.
Le détail de l'âge au 1er janvier compte. Si vous atteignez 72 ans en mars 2026, vous aviez 71 ans au 1er janvier, donc vous utilisez le taux de 71 ans, soit 5,28 % (en date de juillet 2026), pour toute l'année 2026. On ne mélange jamais les taux en cours d'année.
Vous pouvez ouvrir un FERR avant 71 ans si vous voulez un revenu de retraite plus tôt. Avant 71 ans, le taux minimum se calcule comme 1 divisé par (90 moins votre âge), d'où vient le taux de 4,00 % à 65 ans : 1 divisé par 25.
Les taux de retrait minimum selon l'âge
À partir de 71 ans, les taux proviennent d'une table gouvernementale plutôt que de la formule, et ils montent régulièrement pour que le compte se vide au fil de votre vie. Voici le barème complet qu'utilise notre Calculateur de FERR :
| Âge | Taux minimum | Âge | Taux minimum |
|---|---|---|---|
| 65 | 4,00 % | 81 | 7,08 % |
| 66 | 4,17 % | 82 | 7,38 % |
| 67 | 4,35 % | 83 | 7,71 % |
| 68 | 4,55 % | 84 | 8,08 % |
| 69 | 4,76 % | 85 | 8,51 % |
| 70 | 5,00 % | 86 | 8,99 % |
| 71 | 5,28 % | 87 | 9,55 % |
| 72 | 5,40 % | 88 | 10,21 % |
| 73 | 5,53 % | 89 | 10,99 % |
| 74 | 5,67 % | 90 | 11,92 % |
| 75 | 5,82 % | 91 | 13,06 % |
| 76 | 5,98 % | 92 | 14,49 % |
| 77 | 6,17 % | 93 | 16,34 % |
| 78 | 6,36 % | 94 | 18,79 % |
| 79 | 6,58 % | 95 et plus | 20,00 % |
| 80 | 6,82 % |
Le choix de l'âge du conjoint plus jeune
Au moment d'établir votre FERR, vous pouvez choisir de baser les minimums sur l'âge de votre conjoint plus jeune plutôt que sur le vôtre. Une personne de 71 ans dont le conjoint a 65 ans peut retirer 4,00 % au lieu de 5,28 % (en date de juillet 2026), ce qui abaisse en permanence chaque retrait obligatoire et laisse plus d'argent croître à l'abri de l'impôt.
Ce choix doit être fait à l'ouverture du FERR, pas après. Impossible de faire passer un FERR existant à l'âge du conjoint : prenez la décision avant de signer les documents de conversion. Choisir le minimum le plus bas ne coûte rien en flexibilité : vous pouvez toujours retirer plus que le minimum n'importe quelle année.
L'imposition des retraits
Chaque dollar sorti d'un FERR est un revenu imposable, mais les règles de retenue se divisent en deux. Le montant minimum ne subit aucune retenue à la source. Cela ne le rend pas libre d'impôt : la facture se règle au moment de produire votre déclaration, alors mettez de l'argent de côté si vos retraits sont importants.
Les montants au-delà du minimum subissent une retenue immédiate. Dans la plupart des provinces, les taux sont de 10 % sur l'excédent jusqu'à 5 000 $, 20 % de 5 000 $ à 15 000 $ et 30 % au-delà de 15 000 $ (en date de juillet 2026). Au Québec, la portion fédérale est de 5 %, 10 % et 15 % sur ces mêmes tranches, plus une retenue québécoise de 14 % (en date de juillet 2026).
Un effet en cascade à surveiller : quand les taux dépassent 8 %, puis 10 % dans vos années 80 et 90, les retraits forcés d'un gros FERR peuvent pousser votre revenu net au-dessus du seuil de la récupération de la SV. C'est exactement pourquoi bien des retraités décaissent volontairement leurs comptes enregistrés plus tôt que requis.
Au Canada
Les taux minimums sont fixés dans la réglementation fiscale fédérale et s'appliquent partout au Canada, et les institutions financières calculent et vous communiquent le minimum chaque janvier. Retirer votre minimum par versements mensuels ou trimestriels plutôt qu'en un seul montant en décembre est un simple choix de gestion : c'est le total annuel qui compte. Le revenu de FERR est aussi admissible au fractionnement du revenu de pension avec un conjoint dès 65 ans, ce qui peut adoucir l'impôt sur de gros retraits obligatoires.
Exemple concret
Robert atteint 72 ans en mars 2026. Au 1er janvier 2026, il avait 71 ans et son FERR contenait 500 000 $. Son minimum de 2026 est de 500 000 $ multiplié par 5,28 % (en date de juillet 2026), soit 26 400 $. Rien n'est retenu sur ce montant, mais il est pleinement imposable dans sa déclaration de 2026.
En novembre, il retire 10 000 $ de plus pour refaire sa toiture. En Ontario, cet excédent subit une retenue de 20 % : il reçoit 8 000 $ et les 2 000 $ retenus lui sont crédités à la production de sa déclaration. S'il avait choisi l'âge de sa femme de 66 ans à la conversion, son minimum aurait été de 500 000 $ multiplié par 4,17 %, soit 20 850 $, laissant 5 550 $ de plus croître à l'abri de l'impôt.
Termes liés
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026