Récupération de la SV

Comment fonctionne la récupération de la SV

La Sécurité de la vieillesse est la seule pension gouvernementale qui peut être reprise si votre revenu est élevé. Le nom officiel est l'impôt de récupération de la SV, mais presque tout le monde parle de récupération (ou de « clawback »). Le mécanisme est simple : dès que votre revenu net mondial dépasse le seuil, vous remboursez 15 cents de SV pour chaque dollar excédentaire.

Le seuil est indexé chaque année. Pour l'année de revenu 2026, il est de 95 323 $, et pour 2025, il était de 93 454 $ (en date de juillet 2026). Si votre revenu net de 2026 atteint 100 323 $, vous dépassez le seuil de 5 000 $ et vous remboursez 15 % de cette somme, soit 750 $ de SV.

Ces 15 % agissent comme une surtaxe qui s'ajoute à votre taux d'imposition marginal. Un retraité imposé à 40 % qui se trouve dans la zone de récupération perd environ 55 cents de chaque dollar de revenu supplémentaire. Voilà pourquoi les retraités près du seuil surveillent de si près les dollars qui atterrissent dans leur déclaration.

Un détail qui surprend les couples : la récupération se calcule sur le revenu individuel, pas le revenu du ménage. Deux conjoints gagnant chacun 90 000 $ ne subissent aucune récupération, tandis qu'un couple où un conjoint gagne 180 000 $ et l'autre rien en subit une importante. Équilibrer les revenus entre conjoints compte.

Le calendrier : quel revenu touche quels paiements

C'est la partie qui piège presque tout le monde. La récupération ne réduit pas votre SV l'année même où vous gagnez le revenu. Le gouvernement examine plutôt votre dernière déclaration de revenus et ajuste vos paiements pour les douze mois qui commencent en juillet suivant.

Concrètement, vos paiements de SV de juillet 2026 à juin 2027 sont réduits en fonction de votre déclaration de revenus de 2025. Si 2025 a été une année de revenu élevé (vous avez vendu un immeuble locatif, par exemple), vos chèques de SV rétrécissent à partir de juillet 2026, même si votre revenu de 2026 est modeste. L'inverse est aussi vrai : une pointe de revenu ponctuelle vous coûte au plus une année de récupération.

La récupération est recalculée chaque année. Ce n'est pas une pénalité à vie, et perdre la SV une fois ne signifie pas la perdre pour toujours. Quand votre revenu redescend sous le seuil, votre pleine SV revient après l'ajustement de juillet suivant. Tout écart est régularisé au moment de produire votre déclaration.

Quand la SV disparaît complètement

La récupération continue de prendre 15 cents par dollar excédentaire jusqu'à ce qu'il ne reste plus rien. La SV disparaît complètement lorsque votre revenu est assez élevé pour que 15 % de l'excédent au-dessus du seuil égale votre pleine SV annuelle.

Le point de coupure exact dépend du montant de SV que vous recevez, ce qui explique qu'il n'existe pas de chiffre magique unique. Votre montant de SV varie selon vos années de résidence au Canada, un éventuel report de la pension et votre âge : les aînés de 75 ans et plus reçoivent 10 % de plus de SV, donc il faut plus de revenu pour récupérer entièrement leur pension et leur plafond est plus élevé. Une personne qui a reporté sa SV à 70 ans a aussi une pension plus grosse, ce qui repousse également le point de récupération totale.

Stratégies pour réduire ou éviter la récupération

Comme la récupération dépend entièrement de la ligne de revenu net de votre déclaration, toutes les stratégies reposent sur une même idée : garder le revenu imposable sous le seuil pendant les années où vous touchez la SV. Les leviers les plus efficaces :

• Puiser dans votre CELI. Les retraits d'un CELI ne comptent pas comme un revenu : l'argent tiré d'un CELI ne déclenche jamais de récupération. Les retraités près du seuil financent souvent leurs dépenses supplémentaires avec le CELI plutôt qu'avec les comptes enregistrés.
• Fractionner le revenu de pension avec votre conjoint. Le revenu de pension admissible (y compris les retraits d'un FERR à partir de 65 ans) peut être fractionné jusqu'à 50 % avec un conjoint à revenu plus faible, ce qui fait descendre votre propre revenu net sous le seuil.
• Décaisser le REER avant 65 ans. Vider graduellement un REER pendant les années de faible revenu avant le début de la SV réduit la taille du compte, ce qui réduit les retraits minimums du FERR imposés plus tard dans votre déclaration.
• Reporter la SV à 70 ans. Chaque mois de report augmente la pension éventuelle, et pendant le report, il n'y a aucune SV à récupérer. La stratégie convient aux personnes qui ont un revenu imposable élevé entre 65 et 70 ans, par exemple les dernières années de travail ou de gros retraits REER.
• Réaliser les gains en capital avant le début de la SV. Un gros gain, comme la vente d'un chalet ou d'un immeuble locatif, gonfle le revenu net d'une seule année. Le déclencher avant le début de la SV l'empêche de toucher votre pension.