Calculateur d'impôt sur les dividendes au Canada
L'impôt sur les dividendes canadiens déterminés et non déterminés, avec la majoration et les deux crédits
Vos dividendes
Salaire, pension, intérêts et tout ce qui figure déjà dans votre revenu imposable. Les dividendes s'y ajoutent : c'est ce qui détermine leur tranche.
Encaissés de la plupart des sociétés publiques canadiennes. Case 24 de votre T5.
Habituellement versés par une petite société sur un revenu ayant droit à la déduction accordée aux petites entreprises. Case 10 de votre T5.
Majoration et revenu imposable
Impôt et crédits
Vos taux
Le même montant en intérêts ou en salaire
Ce que 10 000 $ vous coûterait si ce montant arrivait en intérêts d'un CPG ou d'un compte d'épargne plutôt qu'en dividendes. Un salaire coûterait encore un peu plus, puisqu'il entraîne aussi le RPC et l'AE.
| Reçu comme | Impôt | Vous conservez | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| Dividendes déterminés | 638,97 $ | 9 361,03 $ | 6,39 % |
| Dividendes non déterminés | 2 027,86 $ | 7 972,14 $ | 20,28 % |
| Intérêts ou salaire | 2 965,00 $ | 7 035,00 $ | 29,65 % |
Dollars après impôt de plus que le même montant en intérêts
Résultat après impôt selon le type de revenu
Comment les dividendes canadiens sont imposés
Un dividende canadien provient d'un revenu sur lequel la société a déjà payé de l'impôt. La majoration et le crédit d'impôt pour dividendes existent pour éviter que ce revenu soit imposé deux fois, et c'est pourquoi un dividende vous coûte moins d'impôt que le même montant en intérêts.
La majoration et le crédit
Le mécanisme comporte trois étapes. D'abord, le dividende encaissé est majoré : de 38 % pour les dividendes déterminés, de 15 % pour les non déterminés. Le montant majoré estime le profit avant impôt de la société d'où vient le dividende, et c'est ce montant qui entre dans votre revenu imposable. Un dividende déterminé de 10 000 $ ajoute 13 800 $ à votre revenu. Ensuite, ce montant majoré est imposé à vos taux ordinaires, par-dessus vos autres revenus. Enfin, vous demandez deux crédits d'impôt pour dividendes, un fédéral et un provincial, chacun étant un pourcentage fixe du montant majoré. Au fédéral, c'est 15,0198 % pour les dividendes déterminés et 9,0301 % pour les non déterminés. Le taux provincial varie beaucoup selon la province : la Colombie-Britannique accorde 12 % sur les dividendes déterminés, Terre-Neuve-et-Labrador 6,3 %. Les crédits réduisent votre impôt total, pas seulement l'impôt sur la ligne des dividendes. Dans les tranches inférieures, le crédit peut dépasser l'impôt sur le dividende lui-même : c'est pourquoi les taux marginaux publiés sur les dividendes déterminés tombent à zéro et même en dessous pour les revenus modestes.
Déterminés ou non déterminés
Les dividendes déterminés proviennent d'un revenu de société imposé au taux général. Comme plus d'impôt corporatif a déjà été payé, la majoration et le crédit sont tous deux plus élevés et le dividende vous coûte moins cher. Presque tous les dividendes des sociétés publiques canadiennes inscrites à la Bourse de Toronto sont déterminés. Les dividendes non déterminés, parfois appelés dividendes ordinaires, proviennent d'un revenu ayant profité de la déduction accordée aux petites entreprises. Moins d'impôt corporatif a été payé, alors la majoration et le crédit sont plus petits et votre impôt personnel plus élevé. Si vous détenez une société privée sous contrôle canadien et vous versez des dividendes, ce sont habituellement ceux-là. Votre feuillet T5 les sépare : cases 24 et 25 pour les déterminés, cases 10 et 11 pour les non déterminés.
Ce que la majoration vous coûte discrètement
La majoration gonfle votre revenu net même si vous n'avez jamais touché l'argent supplémentaire, et plusieurs prestations calculées selon le revenu s'appuient sur ce revenu net. La récupération de la Sécurité de la vieillesse, l'Allocation canadienne pour enfants, le crédit en raison de l'âge et le crédit pour la TPS/TVH se mesurent tous à un chiffre que la majoration a fait monter. Pour un retraité près du seuil de récupération de la SV, ce n'est pas théorique : 10 000 $ de dividendes déterminés ajoutent 13 800 $ au revenu servant au calcul de la récupération. Le crédit d'impôt pour dividendes n'y change rien, parce que la récupération se calcule avant les crédits. La solution, quand elle est possible, consiste à détenir les actions canadiennes à dividendes dans un CELI ou un REER. Aucune majoration, aucun crédit, aucun effet sur le revenu net.
Hypothèses
Ce calculateur applique les tranches fédérales et provinciales, les montants personnels de base, l'abattement fédéral de 16,5 % du Québec et la surtaxe ontarienne. Il ne modélise pas le RPC, l'AE, les autres crédits ni les surtaxes provinciales hors de l'Ontario : c'est une bonne estimation de l'impôt sur les dividendes, pas une déclaration complète. La comparaison avec le salaire ne montre que l'impôt sur le revenu. Un vrai salaire entraîne aussi des cotisations au RPC et à l'AE, alors l'écart entre un dividende et un salaire est plus grand que celui affiché. Seuls les dividendes canadiens sont admissibles. Les dividendes de sociétés américaines ou étrangères n'ont ni majoration ni crédit : ils sont imposés comme un revenu ordinaire et peuvent aussi subir une retenue d'impôt étranger.
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Questions fréquentes
Dernière mise à jour : juillet 2026
En trois étapes. Le dividende encaissé est majoré (38 % pour les dividendes déterminés, 15 % pour les non déterminés), le montant majoré s'ajoute à votre revenu imposable et est imposé à vos taux ordinaires, puis vous demandez un crédit d'impôt fédéral et un crédit provincial pour dividendes, calculés comme un pourcentage fixe de ce montant majoré. Ces crédits existent parce que la société payeuse a déjà payé de l'impôt sur ce revenu : le système cherche à ne pas l'imposer deux fois.
Les dividendes déterminés proviennent d'un revenu de société imposé au taux général, donc plus d'impôt corporatif a déjà été payé; ils portent une majoration de 38 % et un crédit plus élevé, et vous coûtent moins d'impôt personnel. Les dividendes non déterminés proviennent d'un revenu ayant profité de la déduction accordée aux petites entreprises, portent une majoration de 15 % et un crédit plus petit, et vous coûtent plus cher. Presque tous les dividendes des sociétés publiques canadiennes sont déterminés; ceux de votre propre petite société ne le sont habituellement pas. Votre feuillet T5 les sépare.
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®
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