Taux d'imposition marginal
Marginal Tax Rate en anglais
Définition rapide
Votre taux marginal d'imposition est le taux combiné fédéral et provincial appliqué à votre prochain dollar de revenu, pas à tout votre revenu. Seuls les dollars situés dans un palier sont imposés au taux de ce palier, donc une augmentation ne réduit jamais votre paie nette.
Votre prochain dollar, pas tous vos dollars
L'impôt sur le revenu canadien fonctionne comme un escalier. Chaque palier n'impose que le revenu qui s'y trouve : passer dans un palier supérieur change le taux sur les dollars au-dessus du seuil, et rien d'autre.
« Mon augmentation m'a fait changer de palier, alors il me reste moins d'argent. » On entend cette phrase dans tous les milieux de travail du pays, et elle est mathématiquement impossible dans un système de paliers. Seule la portion du revenu au-dessus de la limite du palier est imposée au nouveau taux plus élevé. Tout ce qui est en dessous conserve ses anciens taux. Une augmentation ne peut pas réduire votre paie après impôt par les paliers seuls.
Taux marginal vs taux moyen (effectif)
Votre taux marginal est l'impôt sur votre prochain dollar. Votre taux moyen, aussi appelé taux effectif, est votre impôt total divisé par votre revenu imposable total, et il est toujours plus bas que votre taux marginal.
Prenons un revenu imposable de 70 000 $ et regardons seulement l'impôt fédéral (en date de juillet 2026). Les premiers 58 523 $ sont imposés à 14 %, environ 8 193 $. Les 11 477 $ restants sont imposés à 20,5 %, environ 2 353 $. Total : environ 10 546 $, un taux moyen fédéral d'environ 15,1 %, même si le taux marginal fédéral est de 20,5 %. Utilisez le taux moyen pour comprendre votre facture totale, et le taux marginal pour évaluer votre prochaine décision financière.
Les paliers fédéraux de 2026, et comment les provinces s'empilent
Le gouvernement fédéral fixe une seule série de paliers pour tout le pays. Notez le taux du bas : il est passé à 14 %, contre 15 % auparavant (en date de juillet 2026), dans le cadre de la baisse d'impôt pour la classe moyenne de 2025.
Chaque province et territoire applique ensuite ses propres paliers au même revenu imposable. Votre taux marginal combiné est simplement le taux fédéral plus le taux provincial à votre niveau de revenu, plus toute surtaxe provinciale.
| Revenu imposable | Taux fédéral |
|---|---|
| Jusqu'à 58 523 $ | 14 % |
| De 58 523 $ à 117 045 $ | 20,5 % |
| De 117 045 $ à 181 440 $ | 26 % |
| De 181 440 $ à 258 482 $ | 29 % |
| Au-delà de 258 482 $ | 33 % |
La surtaxe ontarienne : une hausse de taux discrète
L'Ontario ajoute une surtaxe de 20 % sur l'impôt de base ontarien au-delà de 5 818 $, plus 36 % sur l'impôt de base ontarien au-delà de 7 446 $ (seuils de 2026, en date de juillet 2026). Comme la surtaxe est un impôt sur un impôt, elle multiplie le taux provincial sans jamais apparaître dans les tables de paliers.
Concrètement : un résident de l'Ontario avec environ 90 000 $ de revenu imposable en 2026 paie 20,5 % au fédéral et se trouve dans le palier ontarien de 9,15 %. Son impôt de base ontarien est assez élevé pour déclencher le premier niveau de surtaxe, donc le taux provincial effectif est de 9,15 % × 1,20, environ 10,98 %. Taux marginal combiné : environ 31,48 % (en date de juillet 2026). À l'autre bout de l'échelle, le taux combiné maximal en Ontario est de 53,53 % (en date de juillet 2026) sur le revenu imposable au-delà de 258 482 $.
À quoi sert votre taux marginal en pratique
Votre taux marginal est le chiffre le plus utile des finances personnelles canadiennes, parce qu'il donne le prix de votre prochaine décision :
- Une déduction REER vaut votre cotisation multipliée par votre taux marginal. Une cotisation de 10 000 $ à un taux marginal de 31,48 % économise environ 3 148 $ (en date de juillet 2026).
- Les gains en capital ne sont imposables qu'à 50 % (en date de juillet 2026), donc le taux marginal sur un gain est la moitié de votre taux habituel.
- Les dividendes canadiens déterminés viennent avec une majoration et un crédit d'impôt pour dividendes : leur taux marginal est différent, souvent bien plus bas que celui du salaire ou des intérêts.
- Pour les aînés dans la zone de récupération de la SV, chaque dollar de revenu supplémentaire réduit aussi la Sécurité de la vieillesse, ce qui ajoute 15 points de pourcentage (en date de juillet 2026) au vrai taux marginal.
- Les retraits d'un CELI ne sont pas un revenu du tout : ils ne touchent jamais votre taux marginal.
La particularité québécoise
Le Québec est la seule province qui administre sa propre déclaration de revenus complète par Revenu Québec, avec ses propres paliers et ses propres règles : les travailleurs québécois produisent deux déclarations et reçoivent à la fois un feuillet T4 et un relevé 1 (RL-1). Pour refléter le fait que la province perçoit plus d'impôt directement, les résidents du Québec bénéficient de l'abattement fédéral de 16,5 % (en date de juillet 2026), une réduction de leur impôt fédéral. Résultat net : les taux marginaux combinés au Québec se construisent différemment de partout ailleurs, et on ne peut pas réutiliser les chiffres de l'Ontario pour une paie québécoise.
Au Canada
Les paliers fédéraux et ceux de la plupart des provinces sont indexés à l'inflation chaque année, ce qui limite le « glissement de palier », cette lente montée dans des paliers supérieurs quand les salaires suivent seulement les prix. Les chiffres ci-dessus sont les montants de 2026 et correspondent aux paliers utilisés dans notre Calculateur d'impôt, où vous pouvez voir vos taux marginal et moyen côte à côte.
Exemple concret : l'augmentation qui « coûte de l'argent »
Nadia, en Ontario, gagne 58 000 $ et obtient une augmentation de 4 000 $, à 62 000 $ (en date de juillet 2026). Au fédéral, les premiers 58 523 $ de son revenu restent imposés à 14 %. Seuls les 3 477 $ au-dessus de cette limite sont imposés à 20,5 %. Franchir le palier lui coûte environ 226 $ de plus que si toute l'augmentation était restée à 14 %, mais elle conserve quand même environ 2 850 $ de l'augmentation après l'impôt combiné fédéral et ontarien. Sa paie nette a augmenté, comme toujours.
Termes liés
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026