Montant personnel de base

Un crédit, pas une déduction

Le MPB ne se soustrait pas de votre revenu, mais de votre impôt. Vous calculez l'impôt fédéral sur votre revenu imposable complet, puis vous soustrayez un crédit égal au MPB multiplié par le taux fédéral le plus bas, soit 14 % en 2026 (en date de juillet 2026). Pour la plupart des gens, cela donne 16 452 $ x 14 %, soit environ 2 303 $ d'impôt fédéral effacé.

Parce qu'il est non remboursable, le crédit ne peut réduire que l'impôt que vous devez réellement. Si votre revenu est si bas que votre impôt fédéral est déjà sous 2 303 $, la portion inutilisée disparaît simplement; le gouvernement ne vous verse pas la différence.

Les chiffres de 2026

Pour 2026, le MPB fédéral est de 16 452 $ pour la plupart des gens (en date de juillet 2026), le chiffre qu'utilise notre Calculateur d'impôt. Il existe une réduction pour hauts revenus : le montant diminue graduellement pour les revenus imposables au-dessus de 181 440 $, jusqu'à 14 829 $ une fois le revenu imposable au-delà de 258 482 $. Même les plus hauts salariés conservent ce plancher; le MPB de personne ne tombe à zéro.

Cette réduction fait perdre aux hauts revenus jusqu'à environ 227 $ de valeur de crédit (l'écart de 1 623 $ multiplié par 14 %). Elle signifie aussi que les déductions qui abaissent le revenu imposable, comme les cotisations REER, font double emploi dans la zone de réduction : elles économisent l'impôt à votre taux marginal d'imposition et récupèrent du MPB en même temps.

Pourquoi les faibles revenus ne paient pas d'impôt fédéral

Une personne qui gagne moins d'environ 16 000 $ en 2026 ne paie aucun impôt fédéral sur le revenu : l'impôt de 14 % sur ce revenu est entièrement annulé par le crédit du MPB. Voilà le sens concret du MPB. Il fixe le seuil sous lequel le fédéral n'impose pas le revenu des particuliers, et c'est pourquoi un étudiant avec un emploi à temps partiel ou un retraité au revenu modeste récupère souvent chaque dollar de retenue fédérale au moment des impôts.

La paie : le formulaire TD1 et le piège du deuxième emploi

À l'embauche, vous remplissez des formulaires TD1 fédéral et provincial. Ils indiquent à votre employeur quelle part du MPB (et d'autres crédits) intégrer aux retenues d'impôt de chaque paie. Réclamez le MPB complet et votre employeur retient l'impôt comme si vos premiers 16 452 $ étaient libres d'impôt.

Le piège : si vous occupez deux emplois en même temps et réclamez le MPB sur les deux TD1, les deux employeurs protègent les mêmes 16 452 $, mais vous n'y avez droit qu'une seule fois dans votre déclaration. Résultat : des retenues insuffisantes toute l'année et une facture d'impôt surprise en avril. Sur le TD1 du deuxième emploi, cochez la case indiquant plus d'un employeur et réclamez zéro.

Les crédits apparentés

Le MPB est le plus important d'une famille de crédits non remboursables qui reconnaissent la situation personnelle.

• Montant pour époux ou conjoint de fait : réclamable quand vous soutenez un conjoint ayant peu ou pas de revenu.
• Montant en raison de l'âge : un crédit additionnel à partir de 65 ans, réduit selon le revenu.
• Montant pour personnes handicapées : pour une déficience grave et prolongée attestée par le formulaire T2201.

Non remboursable vs remboursable

La distinction compte. Un crédit non remboursable comme le MPB ne peut que ramener l'impôt à zéro. Un crédit remboursable, comme le crédit de TPS/TVH, est versé même aux personnes qui ne doivent aucun impôt. C'est pourquoi une personne sans revenu reçoit quand même ses versements trimestriels du crédit de TPS/TVH, mais ne tire aucun argent d'un MPB inutilisé.