Question 1

Quel est le taux d'inclusion des gains en capital au Canada en 2026?

Accepted Answer

Le taux d'inclusion des gains en capital pour 2026 est de 50 %. Seule la moitié de votre gain est imposable; l'autre moitié est libre d'impôt. Le taux à deux paliers proposé, qui aurait augmenté l'inclusion à 66,67 % sur les gains au-dessus de 250 000 $, a été annulé par le gouvernement Carney en mars 2025 avant même son entrée en vigueur. Le taux de 50 % s'applique à tous les gains, peu importe leur taille, pour les particuliers, les sociétés et la plupart des fiducies. Aucun seuil ou surtaxe spécial n'existe dans les règles actuelles.

Question 2

Comment calcule-t-on l'impôt sur le gain en capital au Canada?

Accepted Answer

Le gain en capital égale le produit de disposition moins le prix de base rajusté (PBR) moins les frais de cession. Multipliez le gain par le taux d'inclusion de 50 % pour obtenir le montant imposable. Ce montant s'ajoute à vos autres revenus de l'année et est imposé à vos taux marginaux fédéral et provincial combinés. Comme un gain important peut vous faire grimper de tranche d'imposition, ce calculateur superpose correctement la portion imposable par-dessus vos autres revenus plutôt que d'appliquer un seul taux marginal. Le résultat est plus précis qu'une estimation par pourcentage simple.

Question 3

Ma résidence principale est-elle imposable à la vente?

Accepted Answer

Généralement non, grâce à l'exemption pour résidence principale. Pour chaque année où vous désignez la propriété comme votre résidence principale, le gain attribuable à cette année est entièrement exempté. Vous devez produire l'annexe 3 et le formulaire T2091 pour réclamer l'exemption, même si aucun impôt n'est dû. Ne pas déclarer la vente à l'annexe 3 peut entraîner une pénalité allant jusqu'à 8 000 $. Vous ne pouvez désigner qu'une seule propriété par cellule familiale par année, ce qui devient important si vous possédez un chalet et une maison.

Question 4

Qu'est-ce que l'exonération cumulative des gains en capital (LCGE)?

Accepted Answer

L'exonération cumulative des gains en capital (LCGE) met à l'abri jusqu'à 1 250 000 $ de gain en capital (plafond 2026) lors de la disposition d'actions admissibles de petite entreprise canadienne (AAPE), de biens agricoles admissibles ou de biens de pêche admissibles. Les actions doivent satisfaire des critères détaillés de période de détention et d'entreprise active selon la Loi de l'impôt sur le revenu. Bien structurée, la vente d'une AAPE après des années de croissance peut mettre plus d'un million de dollars de gain à l'abri de l'impôt. Planifiez bien à l'avance avec un fiscaliste : plusieurs conditions disqualifiantes existent.

Question 5

Qu'est-ce que la règle de la perte apparente?

Accepted Answer

Si vous vendez un titre à perte et que vous (ou une personne affiliée, incluant votre conjoint ou une société que vous contrôlez) rachetez le même titre ou un titre substantiellement identique dans les 30 jours avant ou après la vente, l'ARC refuse votre perte en capital. La perte refusée est plutôt ajoutée au PBR du titre racheté. La règle empêche de cristalliser des pertes fiscales sans changer véritablement votre exposition de placement. Les solutions de contournement incluent l'achat d'un titre différent mais corrélé, attendre 31 jours, ou transférer la perte entre conjoints avec une planification appropriée.

Question 6

Comment suivre le prix de base rajusté sur plusieurs achats?

Accepted Answer

Le PBR est le coût moyen pondéré de toutes les unités que vous détenez actuellement, plus les commissions, plus les distributions réinvesties (qui ont déjà été imposées), plus les améliorations en capital pour l'immobilier, moins les distributions de remboursement de capital. Tout relevé de courtage devrait afficher le PBR, mais les erreurs sont fréquentes, particulièrement après des actions corporatives, des changements de nom ou des transferts entre comptes. Pour un bien hérité ou reçu en cadeau, le PBR est généralement la juste valeur marchande à la date du décès ou du don. Conservez vos dossiers pendant au moins 6 ans après la disposition.

Question 7

Les gains dans un CELI, REER ou CELIAPP sont-ils imposables?

Accepted Answer

Non. Les gains en capital à l'intérieur d'un CELI, REER, CELIAPP, REEI ou REEE ne sont pas assujettis à l'impôt sur les gains en capital. Le CELI et le CELIAPP sont entièrement libres d'impôt au retrait. Le REER et le FERR reportent l'impôt jusqu'au retrait, moment où le retrait entier est imposé comme revenu ordinaire (pas comme gain en capital, donc vous perdez l'avantage du 50 % d'inclusion). Pour les placements à forte croissance, le choix entre REER et non enregistré exige de comparer le taux marginal futur au taux actuel, puisque les gains dans le REER se convertissent éventuellement en revenu entièrement imposable.

Question 8

Comment les gains en capital sur la cryptomonnaie sont-ils imposés?

Accepted Answer

L'ARC traite la cryptomonnaie comme une marchandise, pas comme une devise. Chaque disposition est un événement imposable : vendre contre des dollars, échanger une crypto contre une autre, utiliser la crypto pour acheter un bien, ou même payer un NFT. Si votre activité ressemble à un placement (occasionnelle, détention à long terme), 50 % du gain est imposable. Si elle ressemble à un commerce (haute fréquence, expertise, intention de profit à court terme), 100 % du gain est imposé comme revenu d'entreprise, sans avantage d'inclusion. Les récompenses de minage et de mise en jeu (staking) sont généralement imposées comme revenu d'entreprise à la juste valeur marchande au moment de la réception.

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