Question 1

Dois-je m'inscrire à la TPS / TVH comme travailleur autonome?

Accepted Answer

Vous devez vous inscrire à la TPS / TVH dès que vos ventes taxables atteignent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs. C'est le seuil de petit fournisseur. Sous ce seuil, l'inscription est facultative, mais vous ne pouvez ni facturer ni percevoir la TPS / TVH. Plusieurs travailleurs autonomes s'inscrivent volontairement même sous le seuil pour pouvoir réclamer les crédits de taxe sur les intrants (CTI) sur leurs dépenses d'entreprise. Au Québec, le même seuil de 30 000 $ s'applique à la TVQ, administrée par Revenu Québec. Vous pouvez vous inscrire aux deux par l'inscription combinée TPS / TVQ de Revenu Québec.

Question 2

Comment fonctionnent les acomptes trimestriels?

Accepted Answer

Si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ dans l'année courante ET dans l'une des deux années précédentes (1 800 $ au Québec), l'ARC exige des acomptes trimestriels. Les quatre échéances sont le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Vous pouvez utiliser l'option sans calcul (l'ARC vous indique le montant en fonction des années passées), l'option de l'année précédente (un quart de l'impôt de l'an dernier) ou l'option de l'année courante (un quart de l'estimé courant). Omettre ou sous-payer un acompte déclenche des intérêts au taux prescrit, actuellement entre 8 % et 10 % annualisé.

Question 3

Quelles dépenses d'entreprise puis-je déduire?

Accepted Answer

Les dépenses admissibles au formulaire T2125 incluent les fournitures de bureau, les abonnements logiciels, la publicité, les assurances commerciales, les frais professionnels, les salaires d'employés, les déplacements et repas (repas à 50 %), les frais de bureau à domicile (au prorata de l'usage professionnel), les frais de véhicule (au prorata des kilomètres d'affaires), la déduction pour amortissement sur les biens en immobilisations et les intérêts d'emprunt liés à l'entreprise. Les dépenses doivent être raisonnables, liées à l'entreprise et justifiées par des pièces. Les dépenses personnelles ne sont pas déductibles. Conservez vos pièces pendant au moins 6 ans à compter de la fin de l'année d'imposition à laquelle elles se rapportent.

Question 4

Comment fonctionne la déduction pour bureau à domicile?

Accepted Answer

Vous pouvez déduire une partie des frais de votre domicile si celui-ci est votre principal lieu d'affaires ou si vous utilisez un espace spécifique régulièrement et exclusivement pour vos clients. Calculez le pourcentage de votre domicile utilisé pour l'entreprise (généralement la superficie du bureau divisée par la superficie totale). Appliquez ce pourcentage au loyer, à l'électricité, à Internet, à l'assurance habitation et aux petites réparations. Les propriétaires peuvent aussi réclamer ce pourcentage des intérêts hypothécaires et des taxes foncières. La déduction pour amortissement sur la maison est permise mais risque de vous faire perdre l'exemption de résidence principale lors de la revente; la plupart des comptables déconseillent de la réclamer.

Question 5

Pourquoi un travailleur autonome paie-t-il le RPC en double?

Accepted Answer

Un employé paie 5,95 % de RPC et l'employeur verse aussi 5,95 % en contrepartie. Le travailleur autonome est à la fois employé et employeur, donc il paie les deux moitiés : 11,90 % sur le revenu net d'entreprise entre 3 500 $ et 74 600 $ (le RRQ au Québec est de 12,60 %). En plus, le RPC2 et le RRQ2 ajoutent 8 % sur le revenu entre 74 600 $ et 85 000 $ (également doublé). La moitié de la cotisation de base au RPC est déductible de votre revenu; l'autre moitié donne droit à un crédit d'impôt non remboursable au taux fédéral le plus bas.

Question 6

Un travailleur autonome peut-il adhérer à l'AE?

Accepted Answer

Oui, hors Québec. Le programme fédéral d'AE pour prestations spéciales permet aux travailleurs autonomes d'adhérer pour les prestations de maladie, maternité, parentales, compassion et proche aidant. Vous payez la même cotisation de 1,63 % que les employés (plafond de 68 900 $ de gains assurables), mais une période d'attente de 12 mois s'applique après l'inscription avant de pouvoir réclamer. Vous ne pouvez pas adhérer à l'AE régulière (prestations de perte d'emploi) parce que vous n'avez pas perdu de relation d'emploi. Au Québec, le RQAP couvre automatiquement les congés de maternité, paternité, parentaux et d'adoption pour tout travailleur autonome, sans option de retrait.

Question 7

Quand l'incorporation devient-elle avantageuse?

Accepted Answer

L'incorporation devient intéressante lorsque le revenu net d'entreprise dépasse régulièrement vos besoins de vie, généralement au-dessus de 100 000 $ à 120 000 $. Dans une société privée sous contrôle canadien, les premiers 500 000 $ de revenu actif d'entreprise sont imposés au taux des petites entreprises (9 % fédéral plus le provincial, soit environ 12 % à 15 % combiné). Les bénéfices retenus dans la société peuvent croître à un taux d'impôt beaucoup plus bas que le revenu personnel. Cependant, l'incorporation ajoute des frais juridiques et comptables (de 2 000 $ à 5 000 $ par année), et le calcul d'intégration dépend fortement de votre province. Consultez un CPA avant de décider.

Question 8

Quels documents dois-je conserver?

Accepted Answer

Conservez toutes les factures émises aux clients, les reçus de dépenses d'entreprise, les relevés bancaires et de carte de crédit montrant les transactions d'entreprise, les journaux de kilométrage pour le véhicule, les calculs de bureau à domicile, les déclarations TPS / TVH et TVQ, et les copies des annexes T2125 et déclarations corporatives. Les documents numériques sont acceptés s'ils sont lisibles et accessibles. L'ARC peut vérifier toute année d'imposition pendant un maximum de 4 ans (6 ans pour la TPS / TVH). Pour les pertes reportées, conservez les pièces aussi longtemps que vous pourriez utiliser la perte, souvent une décennie ou plus.

Calculateur d'impôt pour travailleur autonome

Détails de votre entreprise

Détail annuel

Échéancier des acomptes trimestriels

À propos de la fiscalité du travailleur autonome au Canada

Acomptes trimestriels

TPS / TVH : seuil de 30 000 $

Calculateurs connexes

Questions fréquentes