Question 1

Quelle est la différence entre la TPS et la TVH?

Accepted Answer

La TPS (taxe sur les produits et services) est la taxe à valeur ajoutée fédérale de 5 % applicable partout au Canada. La TVH (taxe de vente harmonisée) est une taxe unique combinée dans cinq provinces - Ontario (13 %), Nouveau-Brunswick (15 %), Terre-Neuve-et-Labrador (15 %), Nouvelle-Écosse (14 %, réduite de 15 % le 1er avril 2025) et Île-du-Prince-Édouard (15 %) - qui regroupe la TPS fédérale de 5 % avec la part provinciale en une seule taxe. Du point de vue de l'acheteur, la TVH est une seule ligne sur la facture; en coulisses, l'Agence du revenu du Canada perçoit la TVH au nom de la province et lui remet la part provinciale. La portion de 5 % de la TVH fonctionne exactement comme la TPS ailleurs.

Question 2

Pourquoi le Québec a-t-il sa propre TVQ au lieu de s'harmoniser?

Accepted Answer

Le Québec administre sa propre taxe de vente provinciale (TVQ) à 9,975 %, distincte de la TPS fédérale de 5 %, par l'entremise de Revenu Québec plutôt que de l'ARC. La TVQ suit étroitement les règles de la TPS (mêmes assiettes, crédits d'intrants similaires) mais Québec conserve le contrôle administratif pour protéger la perception des revenus provinciaux et préserver son autonomie fiscale. Les entreprises québécoises s'inscrivent séparément à la TVQ. La plupart des biens et services sont assujettis à la fois à la TPS et à la TVQ, pour un taux combiné effectif de 14,975 %, très proche des provinces TVH.

Question 3

Quand mon entreprise doit-elle s'inscrire à la TPS/TVH?

Accepted Answer

Vous devez vous inscrire à la TPS/TVH dès que vos revenus taxables mondiaux dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs (le seuil du « petit fournisseur »). Une fois le seuil franchi, vous avez 29 jours pour vous inscrire et devez facturer la TPS/TVH sur les ventes taxables à compter de ce moment. Sous 30 000 $, l'inscription est volontaire; elle permet de réclamer les Crédits de Taxe sur Intrants sur les achats d'affaires mais oblige aussi à facturer la taxe. Les chauffeurs de taxi et les exploitants Uber/Lyft doivent s'inscrire peu importe leurs revenus. Au Québec, on s'inscrit séparément à la TVQ via Revenu Québec.

Question 4

Qu'est-ce que la méthode rapide de la TPS?

Accepted Answer

La méthode rapide est une option de comptabilité simplifiée de la TPS/TVH pour les petites entreprises dont les ventes taxables annuelles sont inférieures à 400 000 $. Au lieu de suivre séparément la TPS/TVH perçue et les CTI, vous remettez un seul taux réduit (variable selon la province et le type d'entreprise, généralement 3 % à 11 %) sur les ventes brutes taxes incluses, et vous ne pouvez réclamer la plupart des CTI en échange. La méthode rapide fait habituellement gagner du temps et souvent de l'argent pour les entreprises de services avec peu d'achats intrants. Il faut s'y inscrire (formulaire GST74) et l'appliquer au moins une année fiscale complète.

Question 5

Que sont les Crédits de Taxe sur Intrants (CTI)?

Accepted Answer

Les Crédits de Taxe sur Intrants permettent aux entreprises inscrites à la TPS/TVH de récupérer la TPS/TVH payée sur leurs achats d'affaires (loyer, fournitures, équipement, honoraires professionnels, etc.). Vous soustrayez les CTI de la TPS/TVH perçue de vos clients et remettez la différence à l'ARC. Les CTI évitent la « cascade » de taxes. Par exemple, un consultant qui paie 130 $ de TPS sur un ordinateur portable et perçoit 1 300 $ de TPS de ses clients dans le même trimestre remet 1 170 $. Les dépenses personnelles, les repas et représentations (limités à 50 %) et les fournitures exonérées (loyer résidentiel, plupart des services financiers) ne donnent pas droit aux CTI. Conservez les reçus six ans.

Question 6

Y a-t-il des biens détaxés ou exonérés?

Accepted Answer

Oui. Les fournitures « détaxées » sont taxables à 0 % - par exemple l'épicerie de base, les médicaments d'ordonnance, les dispositifs médicaux, les exportations, la plupart des produits agricoles et certains produits d'hygiène féminine. Les entreprises qui vendent des fournitures détaxées peuvent quand même réclamer les CTI sur les dépenses connexes. Les fournitures « exonérées » ne sont pas taxées du tout et le vendeur ne peut pas réclamer de CTI - exemples : loyer résidentiel à long terme, plupart des soins de santé et dentaires, frais de scolarité, garderie et plupart des services financiers. La distinction est importante : « détaxé » est plus avantageux pour le vendeur parce que les CTI sont récupérables.

Question 7

Comment calculer la taxe à partir d'un prix taxes incluses?

Accepted Answer

Pour extraire la taxe d'un montant brut (taxes incluses), divisez par 1 plus le taux combiné. Par exemple, en Ontario (TVH 13 %), un prix taxes incluses de 113 $ divisé par 1,13 donne un montant avant taxes de 100 $, avec 13 $ de TVH. Au Québec, avec 5 % de TPS et 9,975 % de TVQ totalisant 14,975 %, un montant brut de 114,98 $ divisé par 1,14975 donne 100 $ net. Ce calculateur fait le calcul dans les deux sens - utile pour la facturation, les notes de frais d'entreprise et la conciliation des reçus. Notez que la TVQ est calculée sur le montant avant TPS (depuis 2013), donc les taux s'additionnent simplement.

Question 8

La TPS/TVH s'applique-t-elle aux services numériques et abonnements?

Accepted Answer

Oui. Depuis juillet 2021, les fournisseurs étrangers de services numériques (Netflix, Spotify, Apple, Google, Microsoft, etc.) doivent s'inscrire et facturer la TPS/TVH lorsqu'ils vendent aux consommateurs canadiens. Le taux correspond à la province de résidence de l'acheteur : 5 % de TPS en Alberta et dans les territoires, 13 % de TVH en Ontario, 15 % de TVH dans les provinces de l'Atlantique, et 5 % de TPS plus 9,975 % de TVQ au Québec (où la TVQ s'applique séparément). Les ventes entre entreprises canadiennes inscrites ne changent généralement pas. Les entreprises SaaS, applications et contenus canadiens suivent les mêmes règles au pays.

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