Retenue d'impôt sur les retraits de REER et de FERR

Les taux de retenue

Quand vous retirez d'un REER, ou que vous retirez plus que le minimum d'un FERR, votre institution financière retient de l'impôt avant de vous payer. Hors Québec, le taux est de 10 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, de 20 % sur les montants de plus de 5 000 $ jusqu'à 15 000 $ et de 30 % sur les montants de plus de 15 000 $ (en date d'octobre 2026).

Au Québec, la retenue fédérale est plus basse, 5 %, 10 % et 15 % sur les mêmes tranches, parce que le Québec perçoit son propre impôt provincial : le Québec ajoute une retenue provinciale de 14 %, pour un total de 19 %, 24 % ou 29 %.

Un seul taux pour tout le montant, pas des tranches d'imposition

Ces paliers ne fonctionnent pas comme des tranches d'imposition. La taille du retrait entier détermine un seul taux, qui s'applique à la totalité. Un retrait de 8 000 $ subit une retenue de 20 % sur les 8 000 $ au complet, et non de 10 % sur les premiers 5 000 $ et de 20 % sur le reste.

• Retrait de 4 000 $ : 10 %, soit 400 $ retenus.
• Retrait de 8 000 $ : 20 %, soit 1 600 $ retenus.
• Retrait de 20 000 $ : 30 %, soit 6 000 $ retenus.
• Retrait de 20 000 $ au Québec : 15 % au fédéral plus 14 % au Québec, soit 3 000 $ plus 2 800 $, ou 5 800 $ retenus.

Fractionner une demande ne réduit pas le taux

Demander 20 000 $ en quatre versements de 5 000 $ ne transforme pas un taux de 30 % en 10 %. Quand plusieurs versements font partie d'une même demande, l'ARC tient compte du total demandé, et le taux est fixé selon ce total. Et même quand de plus petits retraits obtiennent un taux plus bas, l'impôt final ne change pas : il se règle à la production de votre déclaration.

REER ou FERR

Dans un REER, le retrait entier est assujetti à la retenue. Les exceptions sont les programmes spéciaux, comme les retraits du Régime d'accession à la propriété et du Régime d'encouragement à l'éducation permanente, qui ne sont pas imposés au moment du retrait.

Dans un FERR, rien n'est retenu jusqu'au retrait minimum du FERR de l'année. Seul l'excédent au-delà du minimum subit une retenue, au taux correspondant à la taille de cet excédent. Par exemple, avec un minimum de 12 500 $ et un retrait de 20 000 $, l'excédent est de 7 500 $, ce qui tombe dans le palier de plus de 5 000 $ jusqu'à 15 000 $ : 20 % de 7 500 $, soit 1 500 $, est retenu hors Québec.

La retenue n'est pas votre impôt final

Chaque dollar retiré s'ajoute à votre revenu de l'année et est imposé à votre taux marginal d'imposition. La retenue n'est qu'un acompte sur cet impôt. À la production de votre déclaration, le montant retenu est porté en réduction de votre facture : si votre taux réel est plus bas que la retenue, vous obtenez un remboursement; s'il est plus élevé, vous avez un solde à payer.

Les retraits minimums d'un FERR sont la source habituelle de surprises : rien n'est retenu, mais ils sont pleinement imposables. Vous pouvez demander à votre institution financière de retenir davantage que le montant requis, sur le minimum ou sur n'importe quel retrait, pour ne pas vous retrouver avec un gros solde à payer au printemps. Un solde à payer important peut aussi amener l'ARC à exiger des acomptes provisionnels trimestriels.