Société par actions

Une personne morale distincte

S'incorporer crée quelque chose de véritablement nouveau : une personne morale qui existe indépendamment de vous. La société possède les actifs de l'entreprise, détient ses comptes bancaires, signe ses baux et emploie son personnel, vous y compris. Vous possédez des actions de la société, pas l'entreprise elle-même. Là où une entreprise individuelle meurt avec son propriétaire, la société continue : les actions peuvent être vendues, données ou léguées pendant que l'entreprise poursuit ses activités.

Cette séparation est la source de tout le reste, en bien comme en mal : le bouclier de responsabilité, la déclaration de revenus distincte, la possibilité de laisser de l'argent à l'intérieur, et la couche supplémentaire de coûts et de paperasse.

La responsabilité limitée, avec ses trous

L'avantage vedette est la responsabilité limitée : comme les dettes de la société lui appartiennent, les actionnaires ne risquent normalement que leur mise. Si l'entreprise fait faillite avec des dettes, les créanciers réclament les actifs de la société, pas votre maison.

Pour les propriétaires de petites entreprises, le bouclier a des trous bien connus. Les banques et les bailleurs savent exactement comment fonctionne la responsabilité limitée : ils exigent couramment des garanties personnelles avant de prêter à une petite société ou de signer avec elle, ce qui remet vos biens personnels en jeu pour ces dettes. Les administrateurs portent aussi une responsabilité personnelle légale pour certains manquements de la société, notamment les retenues salariales à la source non remises et la TPS/TVH non remise. Et rien ne vous protège de votre propre négligence professionnelle. Le bouclier est réel, surtout face aux fournisseurs et aux poursuites visant la société, mais pour un propriétaire-exploitant typique, il est plus étroit que la brochure ne le laisse croire.

Incorporation fédérale ou provinciale

Le Canada offre deux portes d'entrée. L'incorporation fédérale sous la Loi canadienne sur les sociétés par actions protège votre nom d'entreprise partout au pays et signale une portée nationale, mais elle ne vous dispense pas de l'immatriculation extraprovinciale dans chaque province où vous exercez réellement vos activités : la paperasse ne disparaît pas. L'incorporation provinciale est la voie plus simple : un seul dépôt dans votre province, généralement moins coûteux, et amplement suffisant pour une entreprise qui sert un marché local ou provincial, ce qui décrit la plupart des petites entreprises.

Les frais gouvernementaux des deux voies restent modestes; le vrai coût est habituellement l'aide juridique et comptable pour structurer les catégories d'actions et organiser le livre de la société correctement, ce qui vaut la peine d'être bien fait dès le départ.

L'imposition de la société

La société produit sa propre déclaration T2 et paie son propre impôt, séparément de votre déclaration personnelle. Pour une société privée sous contrôle canadien, la déduction accordée aux petites entreprises impose la première tranche du revenu d'entreprise active à un bas taux combiné, le moteur de la majeure partie de la planification fiscale entourant l'incorporation.

Un principe garde le système honnête : l'intégration. Les règles fiscales canadiennes sont conçues pour qu'un dollar gagné par une société puis versé à l'actionnaire finisse par être imposé, au total, à peu près comme s'il avait été gagné directement. L'avantage d'une société tient donc surtout au moment où l'impôt est payé, pas à son existence.

Sortir l'argent : salaire ou dividendes

Vous vivez de ce que la société vous verse, et il existe deux canaux. Le salaire est déductible pour la société, crée des droits de cotisation REER et bâtit votre rente du RPC, mais il exige des remises de paie et des cotisations au RPC des deux côtés. Les [dividendes](/dictionary/dividend) sont plus simples à administrer et évitent le RPC, mais ils ne créent ni droits REER ni rente du RPC, et la société n'obtient aucune déduction pour eux. La plupart des propriétaires-exploitants finissent avec un mélange, revu chaque année avec leur comptable au gré des besoins et des règles. Une mise en garde en une ligne : verser des dividendes à des membres de la famille qui ne travaillent pas réellement dans l'entreprise se heurte à l'impôt sur le revenu fractionné (IRF), qui peut les imposer au taux maximal; voyez le fractionnement du revenu.

Quand l'incorporation rapporte, et quand elle ne rapporte pas

L'incorporation gagne sa place dans quelques situations claires. La plus forte est le report : si l'entreprise gagne plus que ce qu'il vous faut pour vivre, le surplus peut rester dans la société, imposé à de bas taux corporatifs, laissant beaucoup plus de capital travailler pour vous que si tout était imposé personnellement chaque année. Une exposition à la responsabilité que l'assurance ne peut pas entièrement absorber est une deuxième raison. Une troisième, plus lointaine : la vente d'actions d'une petite entreprise admissible peut permettre à l'exonération cumulative des gains en capital de mettre un gain substantiel à l'abri de l'impôt, et la structure corporative ouvre des outils de relève comme le gel successoral.

Le contrepoint honnête : si vous avez besoin de tout ce que l'entreprise gagne pour payer votre vie, il n'y a rien à reporter, et l'intégration fait que la société ne vous économise à peu près rien pendant que vous payez l'incorporation, les déclarations corporatives annuelles, la tenue de livres distincte et la comptabilité chaque année. Bien des pigistes et petits exploitants se font conseiller l'incorporation par des gens qui profitent de la paperasse. La structure est un outil pour des problèmes précis, pas une étape que toute entreprise doit franchir.