Crédit d'impôt pour dons de bienfaisance

Un crédit, pas une déduction

L'allègement pour dons de bienfaisance au Canada prend la forme d'un crédit d'impôt, pas d'une déduction. Cette distinction compte : une déduction réduit le revenu sur lequel vous êtes imposé et vaut donc plus à quelqu'un dans une tranche élevée, tandis qu'un crédit réduit l'impôt lui-même à un taux fixe pour tout le monde.

Conséquence pratique : deux donateurs qui donnent 1 000 $ dans la même province obtiennent à peu près le même crédit, qu'ils gagnent 50 000 $ ou 150 000 $. Voyez crédit d'impôt et déduction pour le mécanisme général.

Il existe une exception tout en haut, décrite plus bas.

Les paliers fédéraux

Le crédit fédéral comporte trois taux, et celui qui s'applique dépend de la taille du don et de votre revenu.

• Premiers 200 $ de dons de l'année : le taux fédéral le plus bas des particuliers. Il est de 14 % pour 2026, contre 14,5 % en 2025 et 15 % avant la réduction d'impôt de 2025. Tout guide qui cite encore 15 % est périmé.
• Au-delà de 200 $ : 29 %.
• Au-delà de 200 $, apparié au revenu de la tranche supérieure : 33 %, plafonné par le revenu réellement imposé à 33 %.

La moitié provinciale

Chaque province ajoute son propre crédit à deux paliers par-dessus le fédéral : un taux plus bas sur les premiers 200 $ et un taux plus élevé au-delà. Ces taux sont légiférés séparément des tranches d'imposition : ce ne sont donc pas simplement les taux les plus bas et les plus élevés de la tranche d'imposition provinciale.

L'Alberta se démarque avec 60 % sur les premiers 200 $, de loin le taux de premier palier le plus généreux au pays. Le taux ontarien au-delà de 200 $ est de 11,16 % plutôt que le 13,16 % de sa tranche supérieure. Le Québec applique 20 % et 24 %.

Au total, un don de 1 000 $ à un revenu moyen rapporte environ 36 % en Ontario et environ 55 % en Alberta, presque toute la différence venant des premiers 200 $ albertains.

Deux gestes qui valent la peine

Comme les premiers 200 $ rapportent un taux bien plus bas que le reste, répartir les dons d'un ménage sur deux déclarations paie ce palier bas deux fois et gaspille du crédit. Un seul conjoint devrait tout réclamer; l'ARC permet explicitement à l'un des conjoints de réclamer les dons faits par l'autre.

Pour la même raison, de petits dons annuels gagnent à être regroupés. Les reçus se reportent jusqu'à cinq ans : donner 400 $ par année pendant cinq ans et tout réclamer d'un coup place 1 800 $ dans le palier élevé au lieu de 1 000 $.

Donner en nature des titres cotés en bourse ayant pris de la valeur est encore plus efficace : le gain en capital n'est pas imposé du tout, et vous recevez quand même un reçu pour la pleine valeur marchande. Pour un donateur avec un portefeuille imposable, c'est habituellement le plus grand levier disponible.

Limites, report et ce qui ne compte pas

Vous pouvez réclamer des dons contre au plus 75 % de votre revenu net une année donnée. L'excédent n'est pas perdu : les reçus inutilisés se reportent jusqu'à cinq ans.

Le crédit est non remboursable : il réduit l'impôt à payer jusqu'à zéro mais ne génère jamais de remboursement à lui seul. Un donateur sans impôt à payer ne reçoit rien cette année et devrait plutôt reporter son reçu.

Seuls les dons à des organismes de bienfaisance canadiens enregistrés et à d'autres donataires reconnus donnent droit au crédit. Les organismes étrangers, les pages de sociofinancement et les partis politiques n'y donnent généralement pas droit, même si les contributions politiques ont leur propre crédit distinct avec ses règles.