Revenu imposable
Taxable Income en anglais
Définition rapide
Le revenu imposable est le montant auquel les paliers d'imposition s'appliquent réellement : le revenu total moins les déductions, inscrit à la ligne 26000 de votre déclaration. Il est habituellement bien inférieur à votre salaire brut, d'où la valeur des déductions.
Le chiffre que les paliers utilisent vraiment
Ce n'est pas votre salaire qui est imposé. Les taux des paliers d'imposition s'appliquent au revenu imposable, un chiffre construit par étapes dans votre déclaration, et chaque dollar de déduction que vous réclamez en retire un dollar avant même que les paliers ne le voient.
La cascade : total, net, imposable
La déclaration fonctionne comme une cascade à trois bassins, chacun plus petit que le précédent.
- Le revenu total rassemble tout ce que le fisc compte : revenus d'emploi et de travail autonome, intérêts, dividendes majorés (voir le crédit d'impôt pour dividendes), la moitié imposable (50 %) des gains en capital (en date de juillet 2026, voir impôt sur les gains en capital), les retraits d'un REER ou d'un FERR, les prestations d'assurance-emploi, et les pensions du RPC et de la SV.
- Moins les déductions comme les cotisations REER et CELIAPP, les frais de garde d'enfants, les cotisations syndicales et les frais de déménagement admissibles égale le revenu net, ligne 23600.
- Moins quelques déductions supplémentaires, comme les pertes en capital nettes reportées d'autres années et la déduction pour les habitants de régions éloignées, égale le revenu imposable, ligne 26000.
Net vs imposable : la distinction qui compte
Pour la plupart des gens, les deux derniers bassins contiennent le même chiffre, mais ils jouent des rôles différents. Le revenu net (ligne 23600) sert au gouvernement à moduler les prestations selon le revenu : la récupération de la SV, le SRG, l'Allocation canadienne pour enfants, le crédit de TPS/TVH et de nombreux programmes provinciaux diminuent en fonction de ce chiffre. Le revenu imposable (ligne 26000) est ce que les paliers imposent.
La subtilité : une déduction prise entre les deux lignes, comme une perte en capital reportée, réduit votre impôt mais ne fait rien pour vos prestations, tandis qu'une déduction au-dessus de la ligne du revenu net, comme une cotisation REER, fait les deux. Pour un retraité qui frôle le seuil de récupération, l'endroit où une déduction se place dans la déclaration vaut de l'argent réel.
Ce qui n'est pas un revenu du tout
Certaines sommes n'entrent jamais dans la cascade :
- les retraits d'un CELI et toute la croissance gagnée dans le compte
- le gain sur la vente de votre résidence principale
- les dons et les héritages
- les gains de loterie et la plupart des autres gains fortuits
Déduction vs crédit, en une ligne
Une déduction réduit le revenu imposable et économise l'impôt à votre taux marginal; un crédit réduit l'impôt lui-même, habituellement au taux le plus bas. La différence est plus grande qu'elle en a l'air : voir crédit d'impôt vs déduction.
Au Canada
Les résidents du Québec construisent la même cascade une deuxième fois dans la déclaration provinciale TP-1, selon les règles de déduction propres à Revenu Québec : le revenu imposable fédéral et le revenu imposable québécois peuvent donc différer pour la même personne. Dans toutes les autres provinces, l'impôt provincial applique simplement ses propres paliers au revenu imposable de la déclaration fédérale. Notre Calculateur d'impôt part du revenu brut, applique votre cotisation REER et vos autres déductions, puis impose le revenu imposable qui en résulte.
Exemple concret
Amir gagne un salaire de 95 000 $ et 2 000 $ d'intérêts en 2026 : son revenu total est de 97 000 $. Il cotise 10 000 $ à son REER et déduit ce montant. Son revenu net est de 87 000 $ à la ligne 23600, et sans autre déduction, son revenu imposable à la ligne 26000 est aussi de 87 000 $. Les paliers imposent 87 000 $, pas 97 000 $ : la déduction REER a retiré 10 000 $ du sommet de son revenu, là où son taux marginal est le plus élevé, et chaque prestation liée au revenu voit maintenant 87 000 $ elle aussi.
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026