TPS et TVH

Une taxe fédérale, plusieurs arrangements provinciaux

La TPS s'applique à 5 % partout au pays. C'est la couche provinciale qui varie. Cinq provinces (l'Ontario, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, l'Île-du-Prince-Édouard et la Nouvelle-Écosse) ont harmonisé leur taxe de vente provinciale avec la TPS en une seule TVH, perçue une fois par l'ARC puis répartie en coulisses. Dans le reste du pays, vous payez soit la TPS plus une taxe provinciale distincte (TVP, TVD ou TVQ) facturée et administrée séparément, soit, en Alberta et dans les territoires, la TPS de 5 % seulement.

Le Québec est un cas unique : la TVQ de 9,975 % est une taxe provinciale distincte, mais c'est Revenu Québec, et non l'ARC, qui administre la TPS dans la province, l'inverse de l'arrangement habituel partout ailleurs au Canada.

Les taux de taxe de vente par province et territoire

Voici ce que vous payez réellement à la caisse dans chaque coin du pays. Notez que la Nouvelle-Écosse a réduit sa TVH de 15 % à 14 % le 1er avril 2025.

Ce qui est taxé : taxable, détaxé et exonéré

La plupart des biens et services vendus au Canada sont taxables au taux plein : repas au restaurant, vêtements, électronique, coupes de cheveux, essence, grignotines, services professionnels, etc.

Les fournitures détaxées sont taxées à 0 % : les produits alimentaires de base (lait, pain, légumes, viande), les médicaments sur ordonnance et de nombreux appareils médicaux. Les fournitures exonérées ne portent aucune TPS/TVH : le loyer résidentiel, la plupart des soins de santé et dentaires, les services financiers et la vente d'habitations résidentielles usagées.

Pour le consommateur, détaxé et exonéré se ressemblent : aucune taxe sur la facture. La différence compte pour les entreprises. Une entreprise qui vend des produits détaxés (une épicerie, par exemple) peut quand même récupérer la TPS/TVH payée sur ses propres dépenses grâce aux crédits de taxe sur les intrants. Une entreprise qui fait des fournitures exonérées (un propriétaire-bailleur, un dentiste) ne le peut pas : elle absorbe la taxe sur ses coûts.

Le crédit pour la TPS/TVH : en récupérer une partie

Parce que la taxe de vente pèse plus lourd sur les faibles revenus par rapport à ce qu'ils gagnent, le gouvernement fédéral verse le crédit pour la TPS/TVH : un montant non imposable déposé chaque trimestre aux ménages à revenu faible ou modeste. Aucune demande à faire : l'ARC vous évalue automatiquement quand vous produisez votre déclaration de revenus, selon votre revenu familial net. C'est l'une des nombreuses raisons de produire une déclaration même avec peu ou pas de revenu, avec la préservation des avantages liés au montant personnel de base et d'autres crédits. Le Québec verse en parallèle son propre crédit d'impôt pour solidarité, administré par Revenu Québec.

Les acheteurs de maisons neuves peuvent aussi récupérer une partie de la taxe grâce aux remboursements de la TPS/TVH pour habitations neuves, qui réduisent la taxe sur l'achat d'une maison neuve ou une rénovation majeure.

La règle du petit fournisseur : qui doit la facturer

Les entreprises, y compris les pigistes et les revenus d'appoint, doivent s'inscrire à la TPS/TVH et la facturer dès que leurs revenus taxables mondiaux dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs (en date de juillet 2026). Sous ce seuil, vous êtes un petit fournisseur : l'inscription est facultative, vous ne facturez pas de taxe, mais vous ne pouvez pas non plus réclamer de crédits de taxe sur les intrants pour vos dépenses. Bien des petits fournisseurs s'inscrivent volontairement pour récupérer la taxe sur leurs coûts, au prix de la facturer à leurs clients et de produire des déclarations.

Si vous franchissez le seuil, l'inscription devient obligatoire et vous devez commencer à facturer la taxe; l'ignorer expose à une cotisation de l'ARC pour de la taxe jamais perçue. Votre taux d'imposition marginal n'a rien à voir ici : les obligations de TPS/TVH dépendent des revenus, pas du profit ni de la tranche d'imposition.