Retenues sur la paie

L'impôt sur le revenu : la ligne la plus lourde

La retenue la plus importante pour la plupart des salariés est l'impôt sur le revenu, fédéral et provincial combinés, prélevé sur chaque paie et remis en votre nom. Le montant découle des formulaires TD1 remplis à l'embauche, un fédéral et un provincial, qui indiquent au service de la paie quels crédits personnels intégrer au calcul. La retenue n'est qu'une estimation de l'impôt sur votre revenu imposable : produisez votre déclaration et l'écart devient un remboursement ou un solde à payer. Si votre situation change, un deuxième emploi, une nouvelle personne à charge, mettre votre TD1 à jour garde l'estimation honnête.

RPC et assurance-emploi : le duo obligatoire

Viennent ensuite les deux programmes nationaux. Les cotisations au RPC sont prélevées sur les gains au-dessus d'une petite exemption de base, jusqu'à un plafond annuel, et depuis la bonification du RPC, une deuxième cotisation s'applique à une tranche de gains au-dessus du plafond traditionnel. Les taux et les plafonds sont ajustés chaque année : consultez ces deux articles pour les chiffres à jour.

Les cotisations d'assurance-emploi forment la troisième ligne obligatoire : un petit pourcentage de la rémunération assurable jusqu'à un maximum annuel, l'employeur payant plus que vous. Les travailleurs du Québec paient généralement un taux d'AE un peu plus bas et voient une ligne supplémentaire pour le RQAP, le régime d'assurance parentale de la province, qui y remplace l'AE pour les prestations de maternité et parentales.

Les retenues volontaires

Tout le reste figure sur le talon parce que vous, ou votre syndicat, l'avez accepté :

• REER collectif ou cotisations à un régime de retraite. Souvent avec contrepartie de l'employeur, et habituellement prélevées avant le calcul de l'impôt : l'allègement fiscal d'une cotisation REER arrive à chaque paie plutôt qu'au moment des impôts.
• Primes d'assurance collective. Votre part de la couverture santé, dentaire, invalidité et vie du régime collectif.
• Cotisations syndicales et professionnelles. Prélevées à la source et réclamables dans votre déclaration de revenus.

Le côté employeur du grand livre

Vos retenues ne sont que la moitié de l'histoire. Pour chaque dollar de RPC que vous cotisez, votre employeur en verse un aussi, et pour l'assurance-emploi, il paie 1,4 fois votre cotisation. L'employeur regroupe ensuite sa part, votre part et l'impôt retenu, puis remet le tout à l'ARC selon un calendrier fixe : chaque mois pour la plupart des petits employeurs, plus souvent pour les grandes masses salariales.

Les retenues à la source sont des sommes en fiducie : dès qu'elles quittent votre paie, l'employeur les détient pour l'ARC, il ne peut pas s'en servir. Dépenser les remises pour traverser un manque de liquidités n'est pas une décision de financement, c'est un manquement grave. Les retenues non remises sont protégées par une fiducie réputée qui passe avant la plupart des autres créanciers, et les administrateurs d'une société peuvent en être tenus personnellement responsables, l'une des rares dettes d'entreprise dont l'incorporation ne protège pas.

Pourquoi la paie de janvier semble plus petite

Les retenues de RPC et d'assurance-emploi cessent pour l'année dès que vous atteignez les maximums annuels. Pour les salaires plus élevés, cela survient entre l'été et la fin de l'automne, et le salaire net grimpe discrètement pour le reste de l'année. Puis janvier arrive, les compteurs repartent à zéro, les retenues reprennent à plein régime et le dépôt retombe à son niveau de début d'année. Rien ne cloche et personne n'a réduit votre salaire : vous vous étiez simplement habitué à la version du quatrième trimestre.

Lire son talon de paie et le T4

Chaque talon montre la période de paie courante et les cumuls annuels de chaque retenue. En février, votre feuillet T4 résume l'année, revenu d'emploi, impôt retenu, cotisations au RPC et cotisations d'AE, et ces chiffres devraient correspondre aux cumuls de votre dernier talon de décembre, plus les avantages imposables ajoutés en fin d'année. Les employés du Québec reçoivent aussi un relevé 1 qui présente le volet provincial à Revenu Québec. Cinq minutes de vérification chaque février attrapent les erreurs de paie pendant qu'elles sont faciles à corriger.

Si vous êtes travailleur autonome

Exploitez votre propre entreprise individuelle et toute cette mécanique disparaît : aucune retenue, aucune part d'employeur, rien d'automatique. Vous payez votre impôt par acomptes provisionnels trimestriels, assumez vous-même les deux moitiés du RPC et ne payez aucune cotisation d'AE, sauf si vous adhérez volontairement au régime des prestations spéciales. La liberté d'une facture sans retenue est bien réelle, tout comme la facture d'impôt qui la suit : la discipline que la paie impose aux salariés, vous devez vous l'imposer vous-même.