Feuillet T3
T3 Slip en anglais
Définition rapide
Le T3, État des revenus de fiducie (répartitions et attributions), déclare le revenu qu'une fiducie vous a versé. Comme la plupart des fonds communs et bien des FNB sont juridiquement des fiducies, c'est le feuillet que la majorité des investisseurs canadiens reçoivent pour leurs distributions de fonds.
Pourquoi les investisseurs en fonds reçoivent des T3
Un T3 provient d'une fiducie, et en pratique cela dépasse largement les successions : la plupart des fonds communs de placement et la majorité des FNB canadiens sont structurés en fiducies. Chacune de leurs distributions atterrit sur un T3, et la structure de fiducie a une propriété précieuse : le revenu conserve sa nature en passant jusqu'à vous. Les gains en capital réalisés dans le fonds restent des gains en capital dans votre déclaration, les dividendes déterminés restent des dividendes déterminés, chacun avec son propre traitement fiscal. Le feuillet T5 couvre le revenu versé directement par les banques et les sociétés; le T3 couvre tout ce qui a d'abord transité par une fiducie.
| Case | Ce qu'elle déclare |
|---|---|
| 21 | Gains en capital (imposables à 50 %) |
| 49 / 51 | Dividendes déterminés : montant réel / montant imposable |
| 26 | Autres revenus, comme les intérêts (pleinement imposables) |
| 42 | Remboursement de capital (non imposé maintenant, ajuste votre PBR) |
Case 42 : le piège du remboursement de capital
La case 42, le remboursement de capital (RC), est la partie d'une distribution qui n'est que votre propre argent qui vous revient. Elle n'est pas imposée l'année où vous la recevez, ce qui la rend facile à ignorer, mais elle réduit votre [prix de base rajusté](/dictionary/adjusted-cost-base). Sautez cet ajustement année après année et votre PBR inscrit reste trop élevé : le gain en capital déclaré à la vente sera trop bas, une erreur que l'ARC peut redresser. Le cas miroir : les distributions réinvesties (fantômes), courantes avec les FNB, augmentent votre PBR, et les oublier revient à payer l'impôt deux fois sur la même croissance.
Pourquoi les T3 arrivent tard
Les fiducies disposent de 90 jours après leur fin d'exercice pour émettre les T3 : les feuillets d'un exercice se terminant le 31 décembre peuvent donc légalement arriver jusqu'à la fin mars, des semaines après la date limite de février des T5. C'est la raison classique pour laquelle les investisseurs qui détiennent des fonds dans des comptes imposables ne devraient pas produire au début mars : un T3 reçu après la production signifie une déclaration modifiée.
Au Canada
Les résidents du Québec reçoivent un Relevé 16 en plus du T3 pour la déclaration provinciale. L'ARC reçoit copie de chaque T3 et le rend disponible dans Mon dossier et via Préremplir ma déclaration, le filet de sécurité pratique pour les feuillets qui arrivent à la toute fin mars. À noter : les fonds structurés en sociétés plutôt qu'en fiducies, une minorité, émettent plutôt des T5.
Exemple concret
Marc détient un FNB dans un compte imposable. Son T3 montre 400 $ à la case 21 (gains en capital), 300 $ aux cases 49 et 51 (dividendes déterminés) et 250 $ à la case 42 (remboursement de capital). Il déclare les gains et les dividendes, ne paie rien sur les 250 $, mais réduit son PBR de 20 000 $ à 19 750 $. Quand il vend des années plus tard, ce PBR abaissé ajoute 250 $ à son gain : le RC était un report d'impôt, pas une exonération.
Termes liés
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026