Droits de cotisation
Contribution Room en anglais
Définition rapide
Les droits de cotisation représentent le montant maximal que vous pouvez verser dans un compte enregistré comme un CELI ou un REER. Chaque type de compte les calcule différemment, les droits inutilisés se reportent, et tout excédent entraîne une taxe de pénalité de 1 % par mois.
Un même nom, des règles différentes selon le compte
Les droits de cotisation sont le concept parapluie derrière tous les comptes enregistrés au Canada. Le gouvernement limite le montant d'argent à l'abri de l'impôt que vous pouvez détenir, et vos droits sont votre total personnel courant de cette limite. L'idée est la même partout, mais la mécanique diffère selon le compte, et confondre les règles du CELI avec celles du REER est l'une des façons les plus courantes de se retrouver avec une taxe de pénalité.
Deux règles valent partout : les droits inutilisés se reportent (vous ne les perdez jamais en attendant), et dépasser vos droits coûte une pénalité de 1 % par mois sur l'excédent.
Droits CELI : les mêmes pour tout le monde
Les droits CELI ne dépendent aucunement de votre revenu. Chaque résident canadien de 18 ans ou plus avec un NAS valide reçoit le même montant annuel, 7 000 $ pour 2026 (en date de juillet 2026). Vos droits totaux sont la somme de tous les plafonds annuels depuis que vous êtes admissible, moins vos cotisations, plus vos retraits.
La règle de calendrier sur les retraits est celle à mémoriser : l'argent retiré est rajouté à vos droits le 1er janvier de l'année suivante, pas le jour du retrait. Recotiser un retrait dans la même année civile ne fonctionne que si vous avez encore des droits inutilisés pour l'absorber.
Droits REER : gagnés avec le revenu
Les droits REER sont personnels et fondés sur le revenu. Chaque année, vous gagnez 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à un plafond annuel de 33 810 $ pour 2026 (en date de juillet 2026). Le revenu gagné comprend surtout les revenus d'emploi et de travail autonome; les revenus de placement ne comptent pas.
Les droits REER inutilisés se reportent indéfiniment, comme les droits CELI. Mais si vous participez à un régime de retraite d'employeur, vos nouveaux droits sont réduits d'un facteur d'équivalence qui reflète la valeur accumulée dans le régime cette année-là. C'est pourquoi deux collègues au salaire identique peuvent avoir des droits REER très différents.
Autre différence : les retraits d'un REER ne redonnent pas de droits. Une fois l'argent sorti (hors Régime d'accession à la propriété et Régime d'encouragement à l'éducation permanente), ces droits sont perdus pour de bon.
Pourquoi le chiffre de l'ARC peut dater de plusieurs mois
Mon dossier de l'ARC affiche vos droits de cotisation pour les deux comptes, et pour le CELI, le chiffre cache un piège : il peut dater de plusieurs mois. Les institutions financières ne déclarent les transactions CELI à l'ARC qu'une fois par année, au plus tard à la fin de février pour l'année civile précédente. Si vous avez cotisé en mars, le chiffre de l'ARC n'en sait rien, et il ne le saura pas avant le début de l'année prochaine.
Considérez le chiffre CELI de l'ARC comme un portrait au 1er janvier, au mieux, et seulement si toutes vos institutions ont déclaré correctement et à temps. C'est un point de départ, pas un feu vert. Si vous vous y fiez en juillet après avoir cotisé au printemps, vous pouvez facilement « confirmer » des droits déjà utilisés et cotiser en trop.
La solution n'est pas glamour, mais elle est fiable : tenez votre propre registre. Une simple liste de chaque cotisation et retrait CELI, avec les dates, vous donne vos vrais droits en trente secondes, et c'est le chiffre à croire quand celui de l'ARC diverge.
Les pénalités en cas de dépassement
Le CELI n'offre aucune marge de grâce. Tout excédent est taxé à 1 % par mois, calculé sur l'excédent le plus élevé du mois, jusqu'à ce que vous le retiriez ou que de nouveaux droits de janvier l'absorbent.
Le REER est un peu plus indulgent : vous disposez d'une marge à vie de 2 000 $ avant que les pénalités commencent. Les cotisations excédentaires au-delà de cette marge sont taxées à 1 % par mois. La marge est un coussin de sécurité pour les petites erreurs, pas des droits gratuits; les cotisations qui s'y trouvent ne sont pas déductibles.
Où trouver vos droits
Vos droits REER figurent sur votre avis de cotisation chaque année après avoir produit votre déclaration, et ce chiffre est fiable parce qu'il est calculé à partir de votre revenu déclaré. Il apparaît aussi dans Mon dossier de l'ARC.
Vos droits CELI ne sont disponibles que dans Mon dossier de l'ARC (ou par la ligne téléphonique automatisée de l'ARC), avec la réserve de fraîcheur mentionnée plus haut. Vérifiez-les en janvier ou février avant de cotiser pour l'année, comparez-les à votre propre registre, et en cas de désaccord, fiez-vous à votre registre.
Au Canada
Les droits de cotisation sont la monnaie du système canadien de comptes enregistrés. Le gouvernement fédéral indexe les plafonds du CELI et du REER à l'inflation (le CELI par bonds de 500 $), donc les montants annuels évoluent avec le temps. Le mécanisme de report est délibérément généreux selon les normes internationales : bien des pays appliquent des limites annuelles du type « utilisez-les ou perdez-les », tandis que le Canada laisse les droits inutilisés s'accumuler pendant des décennies et permet aux retardataires de se rattraper d'un coup.
Exemple concret
En juillet 2026, Priya se connecte à Mon dossier de l'ARC et voit 28 000 $ de droits CELI. La nouvelle semble excellente, mais ce chiffre est un portrait au 1er janvier 2026. En mars, elle a cotisé 10 000 $, ce que sa banque ne déclarera à l'ARC qu'en février 2027. Ses vrais droits restants sont de 18 000 $.
Se fier à l'écran et cotiser 28 000 $ la mettrait 10 000 $ en excédent, au coût de 100 $ par mois en taxe de pénalité jusqu'au retrait de l'excédent. C'est son propre tableur, une ligne par cotisation, qui révèle l'écart.
Termes liés
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026