Avis de cotisation
Notice of Assessment (NOA) en anglais
Définition rapide
L'avis de cotisation est la réponse officielle de l'ARC après le traitement de votre déclaration de revenus. Il confirme votre remboursement ou votre solde à payer, et il contient des chiffres utiles toute l'année, surtout votre maximum déductible au titre des REER pour l'an prochain.
Ce qu'est réellement l'avis de cotisation
Vous produisez une déclaration, et l'ARC répond par un avis de cotisation : son calcul de votre revenu imposable, l'impôt que vous deviez, ce que vous avez déjà payé, et le remboursement ou le solde qui en découle. Les chiffres établis peuvent différer de ce que vous avez produit, parce que l'ARC corrige les erreurs de calcul et peut refuser des déductions, et c'est dans l'avis que vous l'apprenez.
Considérez-le comme l'état de clôture de votre année fiscale, puis conservez-le. Banques, prêteurs et programmes gouvernementaux le demanderont longtemps après la saison des impôts.
Où se cache l'or : les chiffres utiles toute l'année
La ligne du remboursement attire toute l'attention, mais la vraie valeur durable de l'avis, ce sont les soldes cumulatifs que l'ARC vous rapporte.
- Votre maximum déductible au titre des REER pour l'an prochain. Vos droits de cotisation REER personnels, fraîchement calculés à partir de votre revenu déclaré, et fiables précisément pour cette raison. Notez l'absent : les droits CELI ne figurent jamais sur l'avis de cotisation. Ils n'existent que dans Mon dossier de l'ARC, où le chiffre peut dater de plusieurs mois.
- Les cotisations REER inutilisées. Les montants cotisés mais pas encore déduits, disponibles pour une année à revenu plus élevé.
- Les calendriers de remboursement RAP et REEP. Si vous avez emprunté à votre REER dans le cadre du Régime d'accession à la propriété ou du Régime d'encouragement à l'éducation permanente, l'avis montre votre solde restant et le remboursement minimal exigé pour l'année à venir.
- Les montants reportés. Les crédits pour frais de scolarité inutilisés, les pertes en capital nettes et d'autres soldes qui peuvent réduire un impôt futur y sont suivis d'année en année.
Avis express ou par la poste
Produisez votre déclaration avec un logiciel homologué IMPÔTNET et vous pouvez recevoir un avis de cotisation express quelques minutes après la transmission, livré directement dans le logiciel et dans Mon dossier de l'ARC. Ceux qui produisent sur papier attendent la version postale pendant des semaines.
En cas de désaccord, le délai est court
Vous disposez de 90 jours à compter de la date de l'avis pour le contester officiellement, en produisant un avis d'opposition (formulaire T400A, ou en ligne dans Mon dossier). Passé ce délai, il faut demander une prorogation, qui n'est pas garantie. Pour une simple erreur, une demande de redressement est habituellement plus rapide.
La cotisation n'est pas non plus la fin de l'histoire. L'ARC peut établir une nouvelle cotisation, généralement dans les trois ans et plus longtemps dans certains cas, comme une présomption de fausse déclaration. Conservez donc vos reçus et documents pendant six ans après la production.
Pourquoi votre prêteur le demande
Les prêteurs hypothécaires exigent couramment vos avis de cotisation les plus récents parce qu'ils prouvent le revenu comme aucune lettre d'emploi ne le peut : le chiffre vient de l'ARC, pas de votre employeur, et l'avis révèle aussi tout impôt en souffrance. Les travailleurs autonomes doivent s'attendre à fournir deux années d'avis avec toute demande de prêt hypothécaire.
Au Québec, on en reçoit deux
Les résidents du Québec produisent deux déclarations et reçoivent deux réponses : l'avis de cotisation de l'ARC pour la déclaration fédérale et un avis de cotisation distinct de Revenu Québec pour la déclaration provinciale. Les deux sont indépendants, chacun avec son remboursement ou son solde, son propre délai d'opposition de 90 jours et ses propres dossiers. Vérifiez les deux avant de considérer votre année fiscale réglée.
Au Canada
L'avis de cotisation est discrètement devenu le document passe-partout de preuve de revenu au Canada. Au-delà de l'hypothèque, on le demande pour les demandes de location, les parrainages d'immigration, l'aide financière aux études, les services de garde subventionnés et les procédures judiciaires, en grande partie parce que c'est le seul chiffre de revenu qu'un tiers n'a pas écrit lui-même.
Exemple concret
Naomi transmet sa déclaration le 3 mars avec un logiciel IMPÔTNET et reçoit son avis de cotisation express le jour même : un remboursement de 1 240 $ et un maximum déductible REER de 14 600 $ pour l'an prochain (chiffres illustratifs). L'avis demeure en permanence dans Mon dossier de l'ARC, où son courtier hypothécaire lui demandera d'aller le chercher en mai.
En le lisant attentivement, elle remarque que l'ARC a refusé 600 $ de frais de déménagement qu'elle avait réclamés. Elle n'est pas d'accord, et comme le délai d'opposition de 90 jours court depuis la date de l'avis, elle produit son opposition en avril, reçus à l'appui, plutôt que de découvrir l'échéance à l'automne.
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026