Taux d'imposition moyen (effectif)
Average (Effective) Tax Rate en anglais
Définition rapide
Votre taux d'imposition moyen, aussi appelé taux effectif, est votre impôt total sur le revenu divisé par votre revenu total. Il mesure ce que l'année vous a réellement coûté en impôt, et il est toujours plus bas que votre taux marginal.
Deux taux, deux questions
L'impôt canadien a deux taux vedettes, et ils répondent à des questions différentes. Votre taux marginal d'imposition répond à « que me reste-t-il de mon prochain dollar? ». Votre taux moyen répond à « combien l'année m'a-t-elle coûté? » : l'impôt total sur le revenu divisé par le revenu total, rien de plus.
Si vous avez payé 19 000 $ d'impôt combiné fédéral et provincial sur un revenu de 90 000 $, votre taux moyen est d'environ 21 %, peu importe le palier où votre dernier dollar s'est retrouvé.
Pourquoi le taux moyen est toujours sous le taux marginal
Deux mécanismes tirent le taux moyen vers le bas. D'abord, un palier d'imposition n'impose que la tranche de revenu qui s'y trouve : seule votre tranche du haut paie votre taux marginal, et chaque tranche en dessous paie moins. Ensuite, les crédits allègent le bas : le montant personnel de base efface à lui seul l'impôt fédéral sur environ vos premiers 16 452 $ de revenu en 2026 (en date de juillet 2026), et la plupart des gens ont d'autres crédits en plus.
Additionnez les deux et l'écart est large. Un taux marginal au début de la trentaine va couramment de pair avec un taux moyen au début de la vingtaine.
Quel taux utiliser, et quand
Chaque taux a son rôle, et les confondre mène à de mauvaises estimations :
- Budget et comparaison d'une année à l'autre : le taux moyen. Il indique quelle part de votre revenu est réellement partie en impôt, ce dont un budget a besoin, et le suivre d'année en année montre si votre fardeau fiscal réel monte ou descend.
- Décisions sur des dollars supplémentaires : le taux marginal. Une cotisation REER, des heures supplémentaires, un contrat d'appoint ou un gain réalisé ajoutent ou retirent des dollars au sommet de votre revenu : ils se calculent au taux marginal, pas au taux moyen.
L'erreur classique
L'erreur la plus fréquente en calcul d'impôt canadien est d'appliquer le taux marginal à tout le revenu : « Je gagne 90 000 $ et mon taux est de 31,48 % (en date de juillet 2026), donc je dois payer environ 28 300 $ d'impôt. » Pas du tout. Seule la tranche du haut paie 31,48 %; la vraie facture est environ un tiers plus petite, parce que les tranches inférieures sont imposées à des taux plus bas et que les crédits effacent l'impôt du bas. Si un chiffre d'impôt que vous avez calculé semble étonnamment élevé, c'est habituellement la raison.
Au Canada
Chaque province fixe ses propres paliers et ses propres crédits : le même revenu produit donc un taux moyen différent dans chaque province, et le Québec calcule son impôt provincial dans une déclaration distincte. Notre Calculateur d'impôt affiche vos taux marginal et moyen côte à côte pour chaque province et territoire, avec les mêmes chiffres de 2026 que cet article.
Exemple concret : 90 000 $ en Ontario
Un résident de l'Ontario avec 90 000 $ de revenu imposable en 2026 a un taux marginal combiné d'environ 31,48 %. Sa facture réelle est bien plus petite : le montant personnel de base efface l'impôt fédéral sur le bas de son revenu, les premiers 58 523 $ imposés au fédéral ne le sont qu'à 14 % (en date de juillet 2026), et les paliers ontariens grimpent de la même façon depuis leur propre première marche. Au total, l'impôt combiné fédéral et ontarien se situe autour de 19 000 $, un taux moyen d'environ 21 % à 22 %. Considérez ce chiffre comme approximatif, puisqu'il varie selon vos crédits exacts; notre Calculateur d'impôt donne le chiffre précis. L'écart de dix points entre 31,48 % et le taux moyen, c'est le système de paliers qui fait son travail.
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour juillet 2026