REEP (Régime d'encouragement à l'éducation permanente)

Comment fonctionne le REEP

Le REEP est le cousin éducatif du RAP : un prêt sans impôt tiré de votre propre REER. Vous pouvez retirer jusqu'à 10 000 $ par année civile, jusqu'à un maximum à vie de 20 000 $ par personne (en date de juillet 2026), sans retenue d'impôt ni inclusion au revenu tant que vous remboursez selon l'échéancier. Les retraits peuvent s'étaler sur un maximum de quatre ans pendant que vous ou votre conjoint êtes aux études.

Une confusion fréquente mérite d'être soulignée en gras : le REEP sert à vous ou à votre époux ou conjoint de fait, jamais à vos enfants. Financer les études d'un enfant, c'est le travail du REEE, avec ses propres subventions gouvernementales. Le REEP existe pour les adultes qui retournent eux-mêmes aux études.

Quelles études sont admissibles

L'étudiant doit être inscrit, ou avoir reçu une offre d'inscription écrite, à un programme de formation admissible dans un établissement désigné : en général, un programme d'au moins trois mois consécutifs exigeant au moins 10 heures de cours ou de travaux par semaine. Les universités, les cégeps et collèges et plusieurs écoles de métiers certifiées sont admissibles.

Le programme doit être à temps plein, avec une exception importante : un étudiant admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées peut utiliser le REEP pour des études à temps partiel. Les cours de courte durée, les cours de loisir et les programmes occasionnels à temps partiel ne se qualifient pas pour les autres.

Comme le RAP, le REEP a une règle des 90 jours : les cotisations doivent rester dans le REER au moins 90 jours avant le retrait, sinon la déduction de ces cotisations peut être refusée.

Le remboursement : 10 ans, à partir de la cinquième année

Vous remboursez le REEP en versements égaux de 1/10 du montant retiré, sur 10 ans. Le remboursement commence habituellement la cinquième année suivant votre premier retrait, ce qui laisse à la plupart des étudiants leurs années d'études plus une marge avant le premier versement. Il commence plus tôt si vous cessez d'être étudiant à temps plein pendant deux années consécutives : abandonner accélère donc le compteur.

Les remboursements sont des cotisations REER que vous désignez comme remboursements REEP à l'annexe 7. Ils ne créent aucune nouvelle déduction. Si vous remboursez moins que le montant requis une année, le manque à gagner est ajouté à votre revenu imposable; à un taux marginal illustratif de 30 %, rater un versement de 2 000 $ coûte environ 600 $ d'impôt tout en réduisant votre REER de façon permanente.

Une fois un solde REEP entièrement remboursé, vous pouvez utiliser le REEP de nouveau, autant de fois que vous le voulez au cours de votre vie. Le plafond de 20 000 $ se réinitialise après le remboursement complet.

REEP ou marge de crédit étudiante?

Le REEP brille quand l'alternative est un emprunt à taux élevé : il est sans intérêt, et son échéancier de remboursement est plus doux que la plupart des prêts bancaires. Pour une année de recyclage professionnel en milieu de carrière avec peu d'autres revenus, il se marie aussi bien avec la faible tranche d'imposition où vous serez de toute façon.

Il perd quand il vous reste des décennies de croissance composée. L'argent sorti du REER cesse de fructifier à l'abri de l'impôt, et vos remboursements ne restaurent que le capital. Si vous pouvez emprunter à bas taux, ou payer les études à même vos liquidités, laisser le REER intact l'emporte souvent sur un horizon de 20 ou 30 ans. Faites le calcul dans les deux sens avant de retirer.