Comptes clients
Accounts Receivable en anglais
Définition rapide
Les comptes clients représentent l'argent que vos clients vous doivent pour du travail déjà livré ou des biens déjà expédiés. Ils figurent à vos livres comme un actif, mais ils ne paient aucune facture tant qu'ils ne sont pas réellement encaissés.
Un actif qui ne paie aucune facture
Quand vous terminez un contrat et envoyez la facture, le montant devient un compte client : un vrai revenu sur papier, zéro dollar en banque. Les comptes clients sont l'image miroir des comptes fournisseurs, soit ce que vous devez aux autres. Tant que le client n'a pas payé, vous lui avez en pratique prêté de l'argent, sans intérêt, pendant que votre loyer, votre paie et vos fournisseurs exigent du comptant. C'est pourquoi les comptes clients sont au coeur du flux de trésorerie d'une petite entreprise : une pile croissante de factures impayées gruge discrètement votre fonds de roulement.
Le problème du vieillissement
Les comptes clients sont suivis par âge : courants, 30, 60, 90 jours et plus. Le constat est sans pitié : plus une facture vieillit, moins elle a de chances d'être encaissée un jour. Un client en retard de 90 jours a souvent ses propres problèmes de liquidités, et vous êtes en concurrence avec ses autres créanciers.
| Âge | Montant | Réponse habituelle |
|---|---|---|
| 0 à 30 jours | 30 000 $ | Modalités normales, aucune action requise |
| 31 à 60 jours | 12 000 $ | Envoyer un rappel |
| 61 à 90 jours | 5 000 $ | Appeler et obtenir une date de paiement |
| Plus de 90 jours | 3 000 $ | Escalader; l'encaissement est à risque |
L'hygiène de recouvrement pour la petite entreprise
La plupart des problèmes de recouvrement se préviennent avant le début des travaux, ils ne se réparent pas après. Quelques habitudes font le gros du travail :
- Fixez les modalités d'avance. Conditions de paiement, échéances et acomptes vont dans la soumission ou le contrat, pas sur la facture.
- Facturez immédiatement. Le compteur ne démarre qu'à la réception de la facture; facturer le jour même bat les envois de fin de mois chaque fois.
- Exigez des acomptes sur les gros contrats. Un acompte de 25 % à 50 % finance vos matériaux et prouve que le client peut payer.
- Prévoyez des intérêts de retard au contrat. Des frais mensuels modestes changent les comportements, mais en règle générale, ils doivent être convenus par écrit d'avance pour être exécutoires.
- Définissez des seuils d'arrêt des travaux. Décidez d'avance quand les factures impayées suspendent les nouveaux travaux, et écrivez-le au contrat.
Quand une facture tourne mal
Certaines factures ne seront jamais payées. Une fois que vous avez réellement renoncé à recouvrer, radiez le montant comme créance irrécouvrable : cela retire l'actif fantôme de vos livres et est généralement déductible. Un deuxième volet que beaucoup de propriétaires oublient : si vous avez déjà remis la TPS/TVH sur la facture, la portion taxe d'un compte radié peut généralement être récupérée par un ajustement dans une déclaration ultérieure.
Au Canada
Les factures impayées peuvent être poursuivies devant la cour des petites créances, avec des plafonds qui varient selon la province, couramment entre 15 000 $ et 50 000 $ : une voie peu coûteuse qui n'exige pas d'avocat, quoique gagner un jugement et encaisser l'argent soient deux choses différentes. Les entreprises en comptabilité d'exercice paient aussi l'impôt sur les revenus facturés avant de les encaisser : la déduction pour créance irrécouvrable et l'ajustement de TPS/TVH méritent donc une discussion avec votre comptable.
Exemple concret
Dana dirige un petit studio de design. Un client lui doit 8 000 $, en retard de 75 jours, pendant qu'elle doit 5 000 $ à son propre sous-traitant ce mois-ci. Sur papier, le studio va bien; en banque, non. Elle appelle le client, obtient un engagement écrit de payer la moitié maintenant et la moitié dans 30 jours, et suspend le prochain projet du client jusqu'au règlement du solde, comme son contrat le permet. Par la suite, elle exige un acompte de 40 % sur les projets de plus de 5 000 $ et facture le jour où chaque étape est approuvée. Son délai moyen d'encaissement passe de 55 à 28 jours.
Révisé par Alexandre Bernier, CFP®, CIM®, PFP®·Mis à jour août 2026