Question 1

Quelle est la différence entre le RAP et le CELIAPP?

Accepted Answer

Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet aux premiers acheteurs de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur REER sans impôt pour acheter ou construire une habitation admissible. Le plafond a été haussé de 35 000 $ à 60 000 $ pour les retraits effectués après le 16 avril 2024.

Le remboursement s'étale sur 15 ans et commence la deuxième année suivant le retrait. Chaque versement annuel équivaut à 1/15 du montant retiré, arrondi en dollars entiers, avec un ajustement à la dernière année. Si vous ratez un versement, ce montant s'ajoute à votre revenu imposable de l'année.

Pour les couples, chaque conjoint peut effectuer son propre retrait RAP de 60 000 $ pour la même propriété, jusqu'à un total combiné de 120 000 $. Vous pouvez également combiner le RAP avec le CELIAPP, qui ne demande aucun remboursement et offre une déduction fiscale identique à celle du REER.

Question 2

Que se passe-t-il si je rate un versement RAP?

Accepted Answer

Chaque année, l'ARC vous envoie un relevé RAP indiquant le versement minimum exigé. Pour rembourser, vous effectuez une cotisation REER puis la désignez comme remboursement RAP à l'annexe 7 de votre déclaration de revenus. Si vous ne désignez pas assez, le manque à gagner s'ajoute à votre revenu imposable à la ligne 12900 pour cette année. Vous devez quand même rembourser le reste du solde dans les années suivantes. À un taux marginal de 30 %, rater un versement de 4 000 $ coûte environ 1 200 $ d'impôt : ce n'est habituellement pas catastrophique mais cela s'accumule au fil du temps.

Question 3

Qui est considéré comme premier acheteur pour le RAP?

Accepted Answer

Vous êtes admissible si vous n'avez pas été propriétaire d'une habitation que vous (ou votre conjoint ou conjoint de fait) avez occupée comme résidence principale au cours de l'année civile courante ou des quatre années civiles précédentes. La propriété doit être située au Canada et vous devez avoir l'intention de l'occuper comme résidence principale dans l'année suivant l'achat ou la construction. Les personnes handicapées et celles qui achètent pour une personne handicapée apparentée sont exemptées de la règle du premier acheteur.

Question 4

Puis-je combiner le RAP et le CELIAPP pour la même propriété?

Accepted Answer

Oui. Depuis 2023, vous pouvez utiliser les deux programmes pour le même achat admissible. L'ordre stratégique est habituellement le CELIAPP d'abord (puisque le retrait est entièrement libre d'impôt et n'a jamais à être remboursé), puis le RAP en complément. Un premier acheteur ayant maximisé son CELIAPP (40 000 $) plus son RAP complet (60 000 $) peut retirer jusqu'à 100 000 $ de comptes enregistrés en mise de fonds, sans impôt au moment du retrait.

Question 5

Quand commence l'horloge de remboursement de 15 ans?

Accepted Answer

L'horloge démarre la deuxième année civile suivant le retrait. Par exemple, si vous retirez en 2026, votre premier versement est dû à l'échéance de cotisations REER pour la déclaration 2027 (60 jours après le 31 décembre 2027, soit début mars 2028). Vous avez 15 versements annuels à effectuer. Chaque versement équivaut à 1/15 du montant retiré, arrondi en dollars entiers, avec un petit ajustement la dernière année.

Question 6

Combien les conjoints peuvent-ils retirer ensemble?

Accepted Answer

Chaque conjoint peut retirer jusqu'à 60 000 $ de son propre REER, pour un total combiné de 120 000 $ pour la même première propriété. Chacun rembourse son propre retrait sur sa propre déclaration de revenus pendant 15 ans. Les conjoints peuvent aussi chacun ouvrir un CELIAPP et y cotiser jusqu'à 40 000 $ chacun, ajoutant 80 000 $ combinés pour un total potentiel de 200 000 $ en fonds de mise de fonds fiscalement avantageux.

Question 7

Puis-je continuer à cotiser à mon REER pendant que je rembourse le RAP?

Accepted Answer

Oui. Le remboursement RAP est distinct d'une nouvelle cotisation REER. Sur votre déclaration : vous cotisez au REER, puis répartissez le montant à l'annexe 7 entre (a) un remboursement RAP (aucune déduction, simplement réduction du solde RAP) et (b) une cotisation régulière (déductible d'impôt). Si vous cotisez plus que le versement minimum requis, l'excédent est traité comme une cotisation régulière déductible. Vous pouvez ainsi rembourser le RAP et bâtir une nouvelle épargne-retraite la même année.

Question 8

Que se passe-t-il si je vends la maison avant la fin du RAP?

Accepted Answer

Vous pouvez vendre la propriété à tout moment et le même échéancier RAP continue de s'appliquer. Le prêt RAP vous est lié personnellement, pas à la maison. Si vous vendez et louez ou achetez une nouvelle résidence, vous continuez à rembourser le RAP sur votre déclaration de revenus comme avant. Vous n'êtes pas tenu de payer le solde restant en un seul versement à la vente.

Calculateur RAP (Régime d'accession à la propriété)

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