Homologation

Pourquoi l'homologation existe

Au décès, le testament nomme un liquidateur (dans les provinces de common law, un exécuteur) chargé de rassembler les actifs, de payer les dettes et de distribuer le reste. Le problème : un employé de banque ou un registre foncier n'a aucun moyen de savoir si le document présenté est bien le testament le plus récent, ni si la personne qui le tient a vraiment autorité. L'homologation règle cela. Un tribunal examine le testament, confirme sa validité et délivre un document qui officialise la nomination du liquidateur.

C'est sur ce document que les institutions s'appuient. Les banques et les courtiers libèrent souvent de petits soldes contre une simple décharge signée, mais pour des comptes importants, pour un immeuble enregistré au seul nom du défunt ou dès qu'un différend pointe, ils exigent l'homologation avant de verser un dollar. Une limite à connaître : l'homologation ne concerne que l'après-décès. De votre vivant, en cas d'inaptitude, c'est une procuration qui gouverne vos affaires, et elle prend fin au moment du décès.

Ce que coûte l'homologation, province par province

Les frais d'homologation sont fixés par chaque province et varient énormément. L'Ontario appelle sa version l'impôt sur l'administration des successions. Voici le portrait (en date de juillet 2026) :

Ce qui passe hors homologation

Les frais d'homologation s'appliquent aux actifs qui transitent par la succession, pas à tout ce que vous possédiez. Plusieurs catégories passent directement à une personne sans jamais toucher la succession :

• Les actifs avec bénéficiaire désigné. Le produit d'une assurance vie, ainsi que les comptes enregistrés comme les REER, les FERR et les CELI avec une désignation de bénéficiaire au dossier, sont versés directement à la personne nommée. L'exception est le Québec, où les désignations faites sur les formulaires de compte ne sont généralement pas reconnues : ces comptes passent alors par le testament.
• Les biens détenus conjointement avec droit de survie. Dans les provinces de common law, une maison ou un compte bancaire détenu en tenance conjointe passe automatiquement au copropriétaire survivant, hors succession. Le droit civil québécois ne connaît pas ce mécanisme : la part d'un copropriétaire appartient à sa succession, alors cette technique ne fonctionne pas au Québec.
• Les placements de nature assurance. Les fonds distincts et autres contrats d'assurance avec bénéficiaire désigné sont versés directement, rapidement et en privé, hors de la succession.

Les frais d'homologation ne sont pas de l'impôt sur le revenu

Gardez les deux factures du décès bien séparées dans votre esprit. Les frais d'homologation sont des frais provinciaux pour le processus judiciaire, au plus environ 1,7 % de la succession. L'impôt sur le revenu au décès est une tout autre affaire, habituellement beaucoup plus lourde : le défunt est réputé avoir vendu la plupart de ses biens à leur juste valeur marchande juste avant le décès, ce qui peut déclencher l'impôt sur les gains en capital sur toute une vie de croissance de chalets, d'immeubles locatifs et de comptes de placement. Éviter l'homologation sur un actif n'évite en rien l'impôt sur cet actif. Les deux systèmes fonctionnent indépendamment.

Réduire les frais d'homologation, prudemment

Dans les provinces à pourcentage, quelques stratégies éprouvées réduisent la portion de la succession qui passe par l'homologation :

• Les désignations de bénéficiaire. Tenir à jour les désignations sur l'assurance vie et les comptes enregistrés est gratuit et efficace hors Québec. Pour un CELI, nommer votre conjoint titulaire remplaçant est encore plus fort : le compte lui-même continue, libre d'impôt.
• La copropriété, avec prudence. Ajouter un enfant adulte comme copropriétaire d'une maison ou d'un compte évite l'homologation, mais à un vrai prix : vous perdez le contrôle exclusif, l'actif devient exposé aux créanciers et aux litiges matrimoniaux de l'enfant, et les tribunaux tranchent régulièrement des disputes sur la question de savoir si un compte conjoint était un vrai don ou une simple commodité. Une économie d'homologation modeste peut devenir un litige coûteux.
• Les testaments multiples. Les propriétaires d'entreprise de l'Ontario signent couramment un second testament couvrant les actions de société privée, qui peuvent alors passer sans homologation.
• Le testament notarié au Québec. Pour les résidents du Québec, un testament signé devant notaire évite entièrement la vérification par le tribunal : la planification d'homologation la plus simple au pays.