Question 1

Qu'est-ce que la règle d'attribution sur 3 ans?

Accepted Answer

Si votre conjoint retire d'un REER de conjoint la même année civile où vous avez effectué une cotisation OU dans l'une des deux années civiles suivantes, le retrait est attribué au cotisant et imposé à votre taux marginal. Cela neutralise le fractionnement du revenu. Pour éviter le piège : cotisez en fin d'année (décembre) et que votre conjoint attende au moins janvier de la 4e année civile avant de retirer. La règle ne s'applique qu'au total des cotisations effectuées dans les trois années civiles précédant le retrait, pas à l'ensemble du compte.

Question 2

Qui peut cotiser à un REER de conjoint?

Accepted Answer

Toute personne ayant un conjoint marié ou conjoint de fait reconnu peut ouvrir un REER de conjoint et y cotiser pour ce conjoint. Vous utilisez vos propres droits de cotisation REER, pas ceux de votre conjoint. Vos cotisations annuelles totales à votre propre REER plus tous les REER de conjoint ne peuvent pas excéder votre limite personnelle. Le compte appartient à votre conjoint et c'est lui qui prend toutes les décisions de placement et de retrait. Les couples mariés et les conjoints de fait qui répondent à la définition fiscale (en général 12 mois de cohabitation continue ou un enfant en commun par naissance ou adoption) peuvent utiliser le REER de conjoint.

Question 3

Le fractionnement de revenu de pension à 65 ans rend-il le REER de conjoint obsolète?

Accepted Answer

En grande partie, mais pas complètement. Depuis 2007, vous pouvez fractionner jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible (y compris les retraits FERR après 65 ans) avec votre conjoint à des fins fiscales sans aucune structure de compte spéciale. Cela produit un effet de fractionnement similaire pour les retraités de 65 ans et plus. Le REER de conjoint demeure utile dans trois cas : (1) retraite anticipée avant 65 ans, quand le fractionnement sur revenu de FERR n'est pas encore disponible; (2) lorsqu'un conjoint pourrait retirer des montants importants au-delà de la limite de 50 % du fractionnement; (3) couples qui prévoient retirer du REER (et non du FERR) avant 65 ans, ce qui n'est pas admissible au fractionnement de pension.

Question 4

Puis-je cotiser à mon propre REER ET à un REER de conjoint la même année?

Accepted Answer

Oui, à condition que le total des cotisations reste dans vos droits annuels personnels. Les droits indiqués sur votre avis de cotisation de l'ARC représentent le total que vous pouvez cotiser à tous les REER (le vôtre plus ceux de conjoint auxquels vous cotisez). Par exemple, si vos droits sont de 20 000 $, vous pourriez placer 12 000 $ dans votre propre REER et 8 000 $ dans un REER de conjoint. Les deux cotisations réduisent votre revenu imposable sur votre propre déclaration.

Question 5

Que se passe-t-il si nous divorçons après que j'aie cotisé à un REER de conjoint?

Accepted Answer

En cas de divorce ou de séparation, les avoirs REER et REER de conjoint sont généralement partagés dans le cadre de la division du patrimoine familial selon le droit provincial. La règle d'attribution de 3 ans ne s'applique pas aux retraits effectués lorsque les conjoints vivent séparément en raison de l'échec de la relation. Une fois la séparation officielle, votre ex-conjoint peut retirer du REER de conjoint et payer l'impôt à son propre taux, sans attribution au cotisant. C'est l'un des rares cas où la règle est suspendue.

Question 6

Les conjoints de fait peuvent-ils utiliser le REER de conjoint?

Accepted Answer

Oui. La Loi de l'impôt sur le revenu traite les conjoints de fait de la même façon que les conjoints mariés pour le REER de conjoint. Un conjoint de fait est généralement défini comme une personne avec qui vous avez cohabité dans une relation conjugale pendant au moins 12 mois consécutifs, ou avec qui vous avez un enfant par naissance ou adoption. Les conjoints de fait de même sexe sont admissibles aux mêmes conditions. Vous devrez déclarer la relation à l'ARC dans votre déclaration de revenus afin que l'institution financière puisse confirmer l'admissibilité à l'ouverture du compte.

Question 7

Quand un REER de conjoint a-t-il encore du sens en 2026?

Accepted Answer

Un REER de conjoint est le plus utile lorsque (a) un conjoint a un taux marginal d'imposition actuel nettement plus élevé que l'autre; (b) le conjoint au revenu plus faible prendra sa retraite avant 65 ans et commencera à retirer avant que le fractionnement de pension ne soit disponible; (c) vous voulez égaliser l'exposition au RPC/RRQ et à la récupération de SV entre conjoints; ou (d) vous êtes un couple en union de fait dont un conjoint prévoit un revenu de retraite nettement plus faible. Pour les couples près de 65 ans avec un plan de retraite simple FERR-plus-RPC, le fractionnement de pension sur les retraits FERR après 65 ans peut suffire en lui-même, et le REER de conjoint apporte moins de valeur ajoutée.

Question 8

Le titulaire du compte (conjoint au revenu plus faible) peut-il aussi cotiser au même REER?

Accepted Answer

Non. Un REER de conjoint est techniquement un type de compte distinct. Le conjoint au revenu plus faible devrait conserver son propre REER non-conjoint pour ses cotisations personnelles (qu'il déduit de ses propres impôts). Mélanger les cotisations personnelles et les cotisations de conjoint dans le même compte rend la règle d'attribution de 3 ans plus difficile à suivre et peut déclencher une attribution sur des retraits non prévus. Bonne pratique : chaque conjoint a son propre REER personnel, plus un REER de conjoint séparé au nom du conjoint au revenu plus faible, alimenté par le conjoint au revenu plus élevé.

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