Les crédits d'impôt pour frais de scolarité que les étudiants gaspillent

Ligne 32300 : un crédit que vous ne pouvez probablement pas utiliser encore

Le montant des frais de scolarité est un crédit fédéral non remboursable de 15 % des frais de scolarité admissibles, demandé à la Ligne 32300 : Vos frais de scolarité. La plupart des provinces ajoutent leur propre crédit pour frais de scolarité dans la déclaration provinciale, chacune à son propre taux.

Non remboursable, c'est le mot clé. Le crédit peut ramener votre impôt à zéro, mais il ne génère jamais un remboursement supérieur à l'impôt que vous auriez autrement payé. Un étudiant à temps plein avec peu ou pas de revenu doit déjà peu ou pas d'impôt, donc le crédit ne lui sert à rien dans l'année courante. C'est voulu, et cela impose la vraie décision : que faire du montant inutilisé?

Reporter ou transférer : la décision qui compte vraiment

Les règles, décrites sur la page de l'ARC Transfert ou report des frais de scolarité, vous offrent deux avenues pour les frais que vous ne pouvez pas utiliser vous-même cette année :

Voici l'angle mort. Beaucoup d'étudiants transfèrent par défaut, parce qu'un parent a payé les frais de scolarité et que cela semble juste, ou parce que le logiciel le suggère. Or, le crédit fédéral réduit l'impôt au même taux de 15 %, que ce soit vous ou votre parent qui l'utilise. Ce qui diffère, c'est la valeur du crédit provincial, qui dépend de la déclaration où il atterrit et de la province, et surtout la certitude du gain : un crédit reporté sera utilisé à coup sûr contre votre propre revenu quand vous commencerez à travailler, alors qu'un transfert ne crée de la valeur que si le proche a réellement de l'impôt à payer pour l'absorber.

Les deux options méritent un examen honnête. Un transfert, c'est de l'argent réel dans les poches de la famille dès cette année : à titre d'exemple simple du taux fédéral, 15 % d'un transfert complet de 5 000 $ représente 750 $ d'impôt fédéral en moins sur la déclaration du bénéficiaire, plus la portion provinciale. Si vos parents ont financé vos études et qu'ils ont de l'impôt à payer, c'est un usage parfaitement sensé du crédit. Un report, de son côté, signifie que vous conservez le montant entier pour vos premières années de travail, quand votre salaire rend chaque dollar de crédit utilisable. Si le proche a peu ou pas d'impôt à payer, le transfert n'accomplit rien, tandis que le report ne gaspille rien.

Une règle simple : si le proche a de l'impôt à payer, le transfert crée de l'argent réel maintenant; sinon, reportez et vous ne perdez rien. Et cela se vérifie avant de produire la déclaration : estimez l'impôt à payer du proche avec notre Calculateur d'impôt canadien; si son solde est déjà presque nul après ses propres crédits, le transfert s'évaporerait et le report l'emporte par défaut. Sachez toutefois que la fenêtre ne se rouvre jamais. Les montants non transférés dans l'année où les frais ont été payés ne peuvent qu'être reportés pour votre propre usage futur. Ils ne pourront jamais être transférés plus tard. Et les montants reportés d'une année antérieure vous appartiennent en exclusivité; seuls les frais de l'année courante, jusqu'à 5 000 $, sont transférables.

Ligne 31900 : le crédit d'intérêts que les diplômés oublient

Une fois diplômé et en remboursement, un deuxième crédit apparaît : les intérêts payés sur vos prêts étudiants, demandés à la Ligne 31900 : Intérêts payés sur vos prêts étudiants. C'est un crédit fédéral non remboursable de 15 %, et la plupart des provinces ajoutent un crédit provincial à la ligne 58520 du formulaire 428.

Trois restrictions piègent les gens. Un : le crédit vise uniquement les prêts étudiants gouvernementaux, c'est-à-dire les prêts consentis en vertu des lois fédérales, provinciales ou territoriales d'aide aux étudiants. Les intérêts d'une marge de crédit étudiante, d'un prêt bancaire ou de tout emprunt privé ne sont jamais admissibles, un point à peser avant de refinancer; notre Calculateur prêt étudiant vs marge de crédit en tient compte. Deux : seul l'emprunteur peut demander le crédit. Un parent qui fait gentiment les paiements ne peut jamais réclamer les intérêts, et personne ne vous envoie de rappel : c'est vous qui suivez les intérêts payés à partir des relevés de votre fournisseur de prêt. Trois : les intérêts inutilisés se reportent, mais seulement 5 ans, et non indéfiniment comme les frais de scolarité. Si vous n'avez pas d'impôt à payer dans une année de remboursement, gardez la demande pour une année où vous en aurez.

Pourquoi ce crédit a rétréci : 0 % d'intérêt fédéral depuis 2023

Le gouvernement fédéral a fixé de façon permanente à 0 % le taux d'intérêt sur la portion fédérale des prêts étudiants depuis le 1er avril 2023. Excellente nouvelle pour les emprunteurs, mais cela signifie que le crédit de la ligne 31900 s'applique à beaucoup moins d'intérêts qu'avant. Aujourd'hui, il compte surtout pour trois groupes : les emprunteurs de l'Ontario, de l'Alberta et de la Saskatchewan, dont la portion provinciale du prêt porte encore intérêt; les emprunteurs québécois avec un prêt de l'Aide financière aux études (AFE); et quiconque traîne encore des intérêts fédéraux accumulés avant le 1er avril 2023.

Si vous ne savez pas quelles portions de votre prêt portent intérêt, notre article expliquant pourquoi votre prêt étudiant canadien est en réalité deux prêts décortique les volets fédéral et provincial province par province, et le Calculateur de remboursement de prêt étudiant modélise vos paiements réels. Si ce sont les paiements eux-mêmes qui posent problème, le Programme d'aide au remboursement peut les réduire ou les suspendre selon votre revenu.

Québec : même logique, mécanique différente

Les étudiants québécois sont en dehors du programme fédéral de prêts. Leurs prêts proviennent de l'Aide financière aux études, et les intérêts de ces prêts AFE sont admissibles au crédit fédéral de la ligne 31900, au même titre que les autres prêts étudiants gouvernementaux. Le Québec applique aussi son propre crédit pour frais de scolarité dans la déclaration provinciale, avec son propre taux et ses propres règles, distinct du calcul fédéral de la ligne 32300. Les étudiants québécois font donc le choix entre report et transfert deux fois, une par déclaration, et les réponses peuvent différer.

Une note propre au Québec : si vous n'arrivez pas à payer vos versements AFE après vos études, le Programme de remboursement différé peut les suspendre, et le gouvernement paie les intérêts pendant les périodes approuvées, ce qui laisse aussi moins d'intérêts à réclamer.

FAQ

Combien de frais de scolarité puis-je transférer à un parent?

Jusqu'à 5 000 $ des frais de l'année courante, moins le montant dont vous avez besoin pour ramener votre propre impôt à zéro. Le transfert peut aller à un parent, à un grand-parent ou à un conjoint. Les montants reportés d'années antérieures ne sont jamais transférables.

Les frais de scolarité reportés expirent-ils un jour?

Non. Les montants de frais de scolarité inutilisés se reportent indéfiniment pour votre propre usage futur. Le crédit d'intérêts de la ligne 31900 est différent : les intérêts inutilisés ne se reportent que 5 ans.

Mes parents peuvent-ils réclamer les intérêts de mon prêt étudiant s'ils font les paiements?

Non. Seul l'emprunteur peut demander la ligne 31900, peu importe qui paie réellement. C'est l'inverse de la règle du transfert des frais de scolarité, et cela piège beaucoup de familles.

Les intérêts de ma marge de crédit étudiante comptent-ils?

Non. La ligne 31900 couvre uniquement les prêts étudiants gouvernementaux. Les intérêts des marges de crédit étudiantes, des prêts bancaires et de tout refinancement privé ne sont jamais admissibles, même si l'argent a servi aux études.

Reste-t-il des intérêts fédéraux à réclamer?

La portion fédérale, dont fait partie le Prêt d'études canadien, est à 0 % d'intérêt depuis le 1er avril 2023, donc il ne se crée plus de nouveaux intérêts fédéraux. Les intérêts accumulés avant cette date, les intérêts de la portion provinciale en Ontario, en Alberta et en Saskatchewan, ainsi que les intérêts des prêts AFE du Québec demeurent tous admissibles.

Calculez la valeur de vos crédits

Le bon choix entre report et transfert dépend de chiffres d'impôt réels, les vôtres et ceux de votre famille. Comparez les deux scénarios en quelques minutes avec notre calculateur.