RPC et RPC2 en 2026 : MGAP de 74 600 $ et MGAPS de 85 000 $, expliqués

La structure à deux paliers du RPC en 2026

Depuis 2024, les cotisations au Régime de pensions du Canada se calculent sur deux paliers. Le palier de base (RPC) s'applique aux gains ouvrant droit à pension entre l'exemption de base de 3 500 $ et le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension, ou MGAP. Le deuxième palier (RPC2) s'applique aux gains entre le MGAP et le maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension, ou MGAPS.

Pour 2026, ces seuils sont : exemption de base 3 500 $, MGAP 74 600 $ et MGAPS 85 000 $. Les gains au-dessus de 85 000 $ ne donnent lieu à aucune cotisation RPC supplémentaire. La structure à deux paliers fait partie de la bonification du RPC, qui augmente progressivement la rente que recevront les Canadiens à la retraite en contrepartie de cotisations plus élevées durant les années de vie active.

MGAP 74 600 $ vs MGAPS 85 000 $ : ce qui a changé

Le MGAP est indexé à la croissance du salaire industriel moyen au Canada. Pour 2026, il est passé de 71 300 $ à 74 600 $, une hausse d'environ 4,6 %. C'est un bond plus important que la moyenne, dû à une forte croissance des salaires en 2025. Le MGAPS est fixé à 14 % au-dessus du MGAP par la loi de la bonification du RPC, ce qui produit 85 000 $ en 2026 (arrondi pour l'administration).

Plus l'écart entre le MGAP et le MGAPS est grand, plus la cotisation RPC2 des hauts revenus est élevée. En 2024, première année du RPC2, l'écart représentait environ 7 % du MGAP; en 2026, il atteint près de 14 %, soit la cible structurelle.

Les calculs de cotisation

Employés

Les employés cotisent à 5,95 % sur les gains ouvrant droit à pension entre 3 500 $ et 74 600 $ (le MGAP). La cotisation RPC de base maximale de l'employé pour 2026 est donc de 5,95 % de 71 100 $, soit 4 230,45 $.

Les employés cotisent également à 4 % sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $ (le MGAPS) au titre du RPC2. La cotisation RPC2 maximale de l'employé est de 4 % de 10 400 $, soit 416,00 $.

Cotisation maximale combinée de l'employé pour 2026 : 4 646,45 $.

Employeurs

Les employeurs versent une cotisation égale à celle de l'employé, dollar pour dollar, sur les deux paliers. Le coût maximal pour l'employeur par employé en 2026 est aussi de 4 646,45 $.

Travailleurs autonomes

Les travailleurs autonomes canadiens paient les deux moitiés : 11,90 % sur les gains de base (3 500 $ à 74 600 $) plus 8,00 % sur les gains RPC2 (74 600 $ à 85 000 $). La cotisation RPC maximale d'un travailleur autonome pour 2026 est de 8 460,90 $ (base) plus 832,00 $ (RPC2), pour un total combiné de 9 292,90 $. À noter que la moitié des cotisations RPC d'un travailleur autonome est déductible dans la déclaration de revenus personnelle, et l'autre moitié donne droit à un crédit non remboursable.

Exemple chiffré : un employé qui gagne 80 000 $

Prenons quelqu'un qui gagne 80 000 $ de salaire en 2026, sans autre revenu d'emploi.

RPC de base : 5,95 % appliqué aux gains ouvrant droit à pension entre 3 500 $ et 74 600 $. C'est 5,95 % de 71 100 $, soit 4 230,45 $. Il s'agit de la cotisation de base maximale.

RPC2 : 4 % appliqué aux gains entre 74 600 $ et 80 000 $. C'est 4 % de 5 400 $, soit 216,00 $. Les cotisations RPC2 commencent seulement après que le plafond de base ait été atteint.

Total employé RPC + RPC2 en 2026 : 4 446,45 $. L'employeur verse une cotisation équivalente, pour un coût combiné de 8 892,90 $ pour l'année dans la relation d'emploi.

Exemple chiffré : un employé qui gagne 100 000 $

Considérons maintenant un employé qui gagne 100 000 $. Il atteint les deux plafonds.

RPC de base : 5,95 % de 71 100 $ (la portion ouvrant droit à pension entre l'exemption et le MGAP), soit le maximum de 4 230,45 $.

RPC2 : 4 % de 10 400 $ (la différence entre le MGAPS et le MGAP), soit le maximum de 416,00 $.

Total employé RPC + RPC2 en 2026 : 4 646,45 $. Une fois qu'il franchit le MGAPS de 85 000 $, plus aucune cotisation RPC n'est prélevée pour le reste de l'année. Les gains au-dessus de 85 000 $ demeurent assujettis aux cotisations d'assurance-emploi et à l'impôt sur le revenu, mais pas au RPC.

Pour voir l'effet par paie, notre Calculateur de paie modélise les retenues par période et indique quand le RPC2 entre habituellement en jeu en cours d'année.

La logique à long terme : une rente plus élevée à la retraite

La bonification du RPC, amorcée en 2019 et maintenant à sa phase finale d'ajustement, vise à hausser progressivement le taux de remplacement du revenu offert par le RPC. Le RPC d'avant la bonification remplaçait 25 % des gains moyens ouvrant droit à pension jusqu'au MGAP. Le RPC bonifié porte ce taux à 33,33 % des gains moyens ouvrant droit à pension jusqu'au MGAPS.

Concrètement, une personne qui aura cotisé à hauteur du MGAP ou près du MGAP pendant la majeure partie de sa carrière selon les règles bonifiées finira par recevoir une rente de retraite du RPC sensiblement plus généreuse que le maximum d'avant la bonification. L'effet complet de la bonification ne devient visible que des décennies après le début des cotisations, parce que les prestations de retraite sont calculées sur la base des cotisations versées toute la vie, moyennées sur les années de gains ouvrant droit à pension.

Notre Calculateur de rente du RPC projette une estimation de la rente de retraite selon votre historique de cotisation et votre âge de début.

La réalité du travail autonome : double cotisation, sans contrepartie de l'employeur

Si vous êtes travailleur autonome au Canada, vous payez à la fois la part de l'employé et celle de l'employeur du RPC. Aux maximums 2026, cela donne 4 230,45 $ doublés à 8 460,90 $ pour le RPC de base, plus 416,00 $ doublés à 832,00 $ pour le RPC2, pour un total combiné de 9 292,90 $.

La moitié de ces cotisations est déductible du revenu à la ligne 22200 du T1, et l'autre moitié génère un crédit d'impôt non remboursable. Le coût net demeure important. Notre Calculateur pour travailleurs autonomes calcule le RPC, le RPC2, l'AE (si applicable) et l'impôt sur le revenu dans une seule vue, pour bien dimensionner vos acomptes trimestriels.

Travailleurs du Québec : différences avec le RRQ

Les résidents du Québec ne cotisent pas au RPC. Ils cotisent au Régime de rentes du Québec (RRQ), administré par Retraite Québec. Le RRQ suit la même structure à deux paliers que le RPC, avec le même maximum des gains admissibles (MGA) de 74 600 $ et un maximum supplémentaire des gains admissibles (MSGA) comparable pour 2026, mais les taux de cotisation sont légèrement différents. Le taux de cotisation de l'employé au RRQ de base est de 6,40 % (contre 5,95 % au fédéral), reflet du fait que le RRQ a historiquement un taux légèrement plus élevé.

Si vous partagez votre année entre le Québec et une autre province, vos cotisations sont attribuées selon votre lieu de résidence au 31 décembre, avec quelques règles techniques pour les employés qui travaillent au Québec pour un employeur d'une autre province. Les résidents du Québec cotisent aussi au RQAP (Régime québécois d'assurance parentale) au lieu de certaines prestations parentales fédérales de l'AE, mais c'est un programme distinct.

Quand verrez-vous le bénéfice : à la retraite, des décennies plus tard

Les cotisations de 2026 que vous payez aujourd'hui ne produisent pas de prestations immédiates. Les rentes de retraite du RPC sont calculées sur une longue période de cotisation (en pratique, de 18 ans à 65 ans ou jusqu'à l'âge de la retraite), et la portion bonifiée de votre rente future reflète seulement les années où des cotisations bonifiées ont été versées. Quelqu'un qui a commencé à cotiser selon les règles bonifiées en 2019 ne verra pleinement la bonification dans sa rente que lorsqu'il aura une carrière complète de cotisations bonifiées, c'est-à-dire pour les travailleurs qui prennent leur retraite à compter de 2060.

Cela dit, la bonification se reflète aussi dans les prestations d'invalidité et de survivant du RPC, et celles-ci peuvent être versées beaucoup plus tôt. Pour la plupart des Canadiens, la vue pratique est que les cotisations au RPC et au RPC2 constituent une épargne-retraite forcée, avec une prestation indexée significative au bout du compte.

FAQ

Quelle est la différence entre le RPC et le RPC2 ?

Le RPC est la cotisation de base sur les gains ouvrant droit à pension entre l'exemption de base de 3 500 $ et le MGAP (74 600 $ en 2026). Le RPC2 est une cotisation additionnelle sur la tranche de gains entre le MGAP et le MGAPS (85 000 $ en 2026). Ils alimentent des composantes différentes de la rente de retraite bonifiée du RPC.

Combien de RPC vais-je payer en 2026 si je gagne 90 000 $ ?

Vous payez le RPC de base maximal de 4 230,45 $ plus le RPC2 maximal de 416,00 $, soit une cotisation totale employé de 4 646,45 $. Les gains au-dessus de 85 000 $ ne donnent lieu à aucune cotisation RPC additionnelle.

Ai-je droit à une déduction fiscale pour mes cotisations RPC ?

La portion bonifiée de votre cotisation employé au RPC est déductible, alors que la portion de base donne droit à un crédit non remboursable. Les cotisations RPC2 sont déductibles. Les formulaires T1 de l'ARC calculent automatiquement cette répartition à partir de votre T4.

Le RPC2 affecte-t-il mes prestations RPC ?

Oui. Les cotisations RPC2 alimentent une composante distincte de rente bonifiée qui s'ajoute à la rente RPC de base lors de la retraite. Plus le nombre d'années de cotisations bonifiées est élevé, plus ce supplément est important.

Les cotisations RPC sont-elles les mêmes pour le temps plein et le temps partiel ?

Oui. Le taux (5,95 % de base, 4 % RPC2) s'applique à tout gain ouvrant droit à pension au-dessus de l'exemption de base, peu importe le statut d'emploi. Les employés qui cumulent plusieurs emplois peuvent dépasser le maximum annuel et obtenir un remboursement par leur déclaration de revenus.

Que se passe-t-il si je travaille après 65 ans ?

Si vous n'avez pas commencé à recevoir votre rente de retraite du RPC et que vous continuez de travailler, vous devez continuer de cotiser. Si vous avez commencé votre rente et que vous avez entre 65 et 70 ans, les cotisations sont facultatives et créent des crédits de prestation après-retraite.

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