Récupération de la SV 2026 : seuil de 95 323 $, taxe de récupération de 15 % et stratégies de planification

Les seuils de récupération de la SV en 2026

Le seuil de récupération de la SV est indexé chaque année civile. Pour l'année d'imposition 2026, le seuil est fixé à 95 323 $ de revenu net individuel (ligne 23400 de la déclaration T1, ajustée pour certaines déductions et inscrite à la ligne 23500). Le taux de récupération est de 15 % sur chaque dollar au-delà de ce montant, calculé et déclaré dans la T1.

Le montant annuel de la SV de base dépend de l'âge. Pour les personnes aînées de 65 à 74 ans, la SV mensuelle maximale en 2026 est d'environ 742,31 $, soit environ 8 907,72 $ par année. Pour les personnes aînées de 75 ans et plus, une majoration automatique de 10 % s'applique, portant la SV mensuelle maximale à environ 816,54 $, soit environ 9 798,48 $ par année. Ces montants sont indexés trimestriellement à l'indice des prix à la consommation; les valeurs mensuelles peuvent donc varier légèrement au cours de l'année.

Comme la récupération est de 15 cents par dollar, la SV est entièrement récupérée à :

• 65 à 74 ans : 95 323 $ + (8 907,72 $ / 0,15) = environ 154 708 $ de revenu net.
• 75 ans et plus : 95 323 $ + (9 798,48 $ / 0,15) = environ 160 646 $ de revenu net.

Au-delà de ces plafonds, la taxe de récupération efface la pleine SV pour l'année.

Comment la taxe de récupération de 15 % s'applique en pratique

La taxe de récupération n'est pas une retenue distincte sur chaque versement de SV. Elle est rapprochée dans la déclaration T1. Au moment de la déclaration, l'Agence du revenu du Canada compare le revenu net mondial (ligne 23400, avec ajustements) au seuil et calcule le remboursement, lequel s'ajoute à l'impôt à payer.

Si votre déclaration de l'année précédente comportait un remboursement de SV, Service Canada retient de l'impôt sur les versements mensuels de SV durant la période de paiement suivante, afin de prélever d'avance la récupération anticipée et d'éviter un solde important à la déclaration. Cette retenue figure sur le feuillet T4A(SV).

La récupération s'applique par personne, et non par couple. Chaque conjoint dispose de son propre seuil. C'est l'une des raisons pour lesquelles le fractionnement du revenu de pension entre conjoints peut être avantageux : transférer du revenu imposable du conjoint à revenu plus élevé vers celui à revenu plus faible peut maintenir les deux personnes sous le seuil.

La période de paiement de juillet 2026 à juin 2027

Service Canada gère la SV selon une période de paiement allant de juillet à juin plutôt qu'à l'année civile. La période de paiement allant de juillet 2026 à juin 2027 utilise le revenu net de l'année civile 2025 (la plus récente déclaration T1 dont dispose l'ARC). Le seuil applicable à cette période reflète l'indexation de 2025 : environ 93 454 $.

Cette nuance est source de confusion fréquente. Le montant retenu sur un chèque de SV en 2026 est fondé sur le revenu de 2025, et non sur celui de 2026. La récupération réellement due pour l'année civile 2026 est rapprochée au moment de produire la T1 de 2026, au printemps 2027. Si le revenu chute en 2026 par rapport à 2025, un remboursement de la taxe de récupération prélevée d'avance peut être obtenu à la déclaration.

Stratégies qui réduisent le revenu déclaré

Les retraits du CELI ne comptent pas dans la récupération

Les retraits d'un compte d'épargne libre d'impôt ne font pas partie du revenu net aux fins de la SV. Une personne retraitée qui retire 20 000 $ par année de son CELI, en plus du RPC, de la SV et d'un FERR modeste, peut maintenir son revenu net bien sous le seuil. Constituer un actif CELI avant 65 ans est l'une des stratégies pré-SV les plus efficaces. Notre Calculateur CELI permet d'estimer les droits de cotisation disponibles pour 2026.

Fractionnement du revenu de pension à compter de 65 ans

À partir de 65 ans, le revenu de pension admissible (incluant les retraits FERR, les rentes d'un régime d'employeur et les rentes viagères provenant de sources enregistrées) peut être fractionné jusqu'à 50/50 avec le conjoint dans la déclaration T1. De nombreux couples retraités utilisent le formulaire T1032 pour choisir un fractionnement qui ramène le conjoint à revenu plus élevé sous le seuil de la SV. Le fractionnement est strictement une élection fiscale et n'a aucune incidence sur le versement réel du revenu.

Dons de bienfaisance

Les dons de bienfaisance génèrent un crédit d'impôt non remboursable plutôt qu'une déduction du revenu net; le crédit lui-même ne réduit donc pas directement la récupération. En revanche, le don en nature de titres cotés en bourse évite le gain en capital qui s'ajouterait au revenu net, ce qui peut maintenir une personne retraitée sous le seuil dans une année où plusieurs gains sont réalisés.

Lissage des retraits FERR

Une fois le FERR en paiement, le retrait minimal est dicté par l'âge et le solde. Les personnes retraitées qui disposent d'une marge au-dessus du minimum lissent souvent leurs retraits sur plusieurs années plutôt que d'effectuer un retrait unique, afin d'éviter de franchir le seuil de récupération dans une seule année. Notre Calculateur FERR illustre le calendrier de retrait minimal par âge.

Report du RPC jusqu'à 70 ans

Le report du RPC de 65 à 70 ans augmente la rente mensuelle de 0,7 % par mois, soit 42 % au total. Cette rente RPC plus élevée constitue un revenu imposable qui compte dans la SV, mais le report permet de puiser dans le REER ou le FERR durant la fenêtre de 65 à 70 ans à des taux d'imposition moindres, ce qui peut réduire le retrait minimal du FERR futur et l'exposition à la récupération qui frapperait autrement à 71 ans et plus.

Priorité au CELIAPP et au CELI pour les patrimoines plus élevés

Les Canadiennes et Canadiens qui disposent d'un actif non enregistré important à l'approche de la retraite priorisent souvent les cotisations CELI durant les dernières années de vie active et au début de la retraite, avant 71 ans. Chaque dollar dans un CELI est un dollar qui, une fois retiré, ne comptera pas dans la récupération de la SV. Notre Calculateur de récupération de la SV montre comment un éventail de revenu se compare au seuil.

Exemple chiffré : une personne retraitée à 110 000 $ de revenu net

Prenons une personne retraitée de 70 ans dont le revenu net individuel pour 2026 est de 110 000 $, composé du RPC, d'une rente d'employeur, du retrait minimal FERR et d'un revenu de placement non enregistré modeste.

Excédent au-dessus du seuil : 110 000 $ - 95 323 $ = 14 677 $.

Taxe de récupération : 15 % de 14 677 $ = 2 201,55 $ pour l'année.

SV nette conservée : 8 907,72 $ - 2 201,55 $ = 6 706,17 $ pour l'année, soit environ 558,85 $ par mois.

Chaque dollar supplémentaire de revenu net au-delà du seuil coûte 15 cents de SV en plus de l'impôt marginal applicable. À un taux marginal combiné d'environ 30 %, le taux effectif sur chaque dollar additionnel de revenu imposable approche 45 % (30 cents d'impôt courant plus 15 cents de récupération). C'est pourquoi plusieurs personnes retraitées dans cette tranche regardent attentivement les retraits CELI ou le fractionnement de pension avant de tirer du revenu supplémentaire.

Ce qui ne déclenche pas la récupération

Plusieurs sources de liquidités à la retraite ne comptent pas dans le revenu net aux fins de la SV :

• Retraits du CELI. Libres d'impôt et non déclarés dans la T1.
• Remboursement de capital sur placements non enregistrés. La portion d'une distribution d'un fonds de catégorie de société ou d'une FPI qui constitue un remboursement de capital réduit le prix de base rajusté du placement au lieu de s'ajouter au revenu; elle n'alimente donc pas la récupération (le gain apparaît à la disposition éventuelle).
• Vente de la résidence principale. Le gain en capital sur une résidence principale admissible est entièrement exonéré et n'entre pas dans le revenu net aux fins de la SV. La déclaration à l'annexe 3 demeure obligatoire.
• Héritages et dons. Les sommes reçues par héritage ou don familial ne constituent pas un revenu au Canada.

Pour qui envisage une vente d'actif non enregistré, le Calculateur de gains en capital montre la portion imposable (au taux d'inclusion de 50 %; la hausse proposée aux deux tiers a été annulée en mars 2025) afin que l'effet sur la SV soit visible avant la décision.

Interaction avec le SRG pour les aînés à plus faible revenu

Le Supplément de revenu garanti (SRG) est un programme distinct, basé sur le revenu, destiné aux aînés à faible revenu qui touchent déjà la SV. Le SRG diminue à mesure que le revenu augmente, selon des taux de réduction qui varient selon la situation familiale, et l'admissibilité au SRG cesse bien avant le seuil de récupération de la SV. Pour les aînés près de la zone de réduction du SRG, le taux effectif marginal sur les retraits REER et FERR peut être très élevé, dépassant parfois 75 % une fois combinés aux suppléments provinciaux. La constitution d'un CELI avant la retraite est particulièrement avantageuse à ce niveau de revenu.

FAQ

Quel est le seuil de récupération de la SV pour 2026?

Pour l'année civile 2026, le seuil est fixé à 95 323 $ de revenu net individuel. Le taux de récupération est de 15 % sur chaque dollar au-delà de ce montant.

À quel revenu perd-on toute sa SV en 2026?

Pour les personnes aînées de 65 à 74 ans, la SV est entièrement récupérée à environ 154 708 $ de revenu net. Pour les personnes aînées de 75 ans et plus, le plafond atteint environ 160 646 $ en raison de la majoration de 10 % après 75 ans.

La récupération de la SV s'applique-t-elle par personne ou par couple?

Par personne. Chaque conjoint dispose de son propre seuil, ce qui explique pourquoi le fractionnement du revenu de pension dans la T1 peut préserver la SV pour l'un ou les deux conjoints.

Les retraits du CELI comptent-ils dans le revenu net aux fins de la SV?

Non. Les retraits du CELI sont libres d'impôt et n'apparaissent pas dans la T1; ils n'alimentent donc pas la taxe de récupération. C'est la principale raison pour laquelle le CELI est si puissant pour les personnes retraitées exposées à la récupération.

Pourquoi Service Canada a-t-il commencé à retenir de l'impôt sur mon chèque de SV?

Si la T1 de l'année précédente comportait une taxe de récupération à payer, Service Canada prélève d'avance un montant estimé sur chaque versement mensuel de SV durant la période de paiement suivante de juillet à juin. Cela évite un solde élevé à la déclaration. La retenue est rapprochée à la T1 suivante.

Le RPC compte-t-il dans la récupération de la SV?

Oui. La rente de retraite du RPC est incluse dans le revenu net et compte dans le seuil. Le report du RPC à 70 ans augmente la rente future et peut accroître l'exposition à la récupération à la fin de la soixantaine et dans la soixante-dixaine, c'est pourquoi la séquence RPC, FERR et SV est habituellement modélisée ensemble.

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