Utiliser l'âge du conjoint pour le minimum du FERR

Comment l'ARC calcule le minimum du FERR

Chaque FERR comporte un montant minimum qui doit être versé chaque année civile. Le calcul suit toujours les mêmes étapes.

Étape 1 : prenez la valeur au 1er janvier. Utilisez la juste valeur marchande des biens du FERR au début de l'année, en excluant les contrats de rente immobilisés détenus dans le fonds.

Étape 2 : déterminez l'âge au 1er janvier. C'est votre âge en années complètes au 1er janvier, pas votre âge à votre anniversaire ni en fin d'année. Si vous avez fait le choix de l'âge du conjoint, c'est plutôt l'âge de votre conjoint ou conjoint de fait au 1er janvier.

Étape 3 : trouvez le facteur prescrit. À 70 ans ou moins, le facteur est de 1 ÷ (90 − âge). Cela donne 2,86 % à 55 ans, 3,33 % à 60 ans, 4,00 % à 65 ans et 5,00 % à 70 ans. À partir de 71 ans, un tableau fixe s'applique (en date d'octobre 2026) : 5,28 % à 71 ans, 5,40 % à 72 ans, 5,53 % à 73 ans, jusqu'à 6,82 % à 80 ans, 11,92 % à 90 ans et 20,00 % à partir de 95 ans. Le tableau complet se trouve dans notre article sur les taux de retrait minimum du FERR selon l'âge.

Étape 4 : multipliez. Valeur au 1er janvier × facteur.

Étape 5 : ajoutez les versements de rente immobilisée. Si le FERR détient un contrat de rente immobilisé, les versements qu'il effectue durant l'année s'ajoutent au résultat.

Une exception : le minimum est nul l'année de l'établissement du FERR. Le premier versement obligatoire a lieu l'année civile suivante.

Ce que change le choix de l'âge du conjoint

Le choix modifie uniquement l'âge utilisé à l'étape 2. Tout le reste demeure identique : la valeur au 1er janvier, le tableau des facteurs, l'ajout des rentes immobilisées. Comme les âges plus jeunes correspondent à des facteurs plus bas, l'âge d'un conjoint plus jeune donne un minimum plus bas.

Les règles sont courtes :

• Qui fait le choix : le titulaire du FERR (le « premier rentier »).
• L'âge de qui : celui de votre conjoint ou conjoint de fait.
• Quand : avant que l'institution n'effectue un premier versement à partir du fonds. En pratique, sur la demande d'ouverture du FERR.
• Limite d'âge : aucune. Un conjoint de 55 ans donne un facteur de 1 ÷ 35, soit 2,86 %. Un conjoint de 50 ans donne 1 ÷ 40, soit 2,50 %.
• Peut-on le modifier? Non. Une fois les versements commencés, le choix reste en place.

Si votre conjoint est plus âgé que vous, le choix ferait augmenter le minimum : on l'utilise donc normalement seulement lorsque le conjoint est plus jeune.

Un exemple chiffré : 71 et 60 ans, 500 000 $

Vous avez 71 ans au 1er janvier, votre conjoint a 60 ans, et le FERR vaut 500 000 $ au 1er janvier.

Selon votre âge : 500 000 $ × 5,28 % = 26 400 $.

Selon l'âge de votre conjoint : 500 000 $ × 1 ÷ (90 − 60) = 500 000 $ ÷ 30 = 16 667 $ (3,33 %).

Le retrait obligatoire diminue de 9 733 $ la première année. L'écart ne reste pas fixe, car les deux âges augmentent d'un an chaque année et les deux grilles de facteurs montent à des rythmes différents. Voici les cinq premières années, en supposant que seul le minimum est retiré au début de chaque année et que le reste rapporte 5 % par année :

Les facteurs avant 71 ans sont de 1 ÷ (90 − âge), affichés arrondis; les minimums utilisent la fraction exacte. Soldes au 1er janvier de chaque année : selon votre âge, 500 000 $, 497 280 $, 493 948 $, 489 965 $, 485 293 $; selon l'âge du conjoint, 500 000 $, 507 500 $, 514 500 $, 520 931 $, 526 719 $. Le rendement de 5 % est une illustration, pas une prévision.

Sur cinq ans, la grille selon votre âge exige 136 593 $ de retraits et celle selon l'âge du conjoint, 92 094 $, soit un écart de 44 499 $. Au début de la sixième année, le FERR selon l'âge du conjoint vaut environ 531 784 $ contre 479 901 $, soit environ 51 883 $ de plus toujours à l'abri de l'impôt.

Ce dernier chiffre est la clé pour bien comprendre le choix : cet argent n'a pas échappé à l'impôt, il est resté dans le FERR. Il sera imposé quand il en sortira plus tard, ou à la fermeture du FERR.

Conseils et astuces à connaître

Ce sont des éléments à discuter avec votre conseiller, pas une recommandation valable pour tous les ménages.

1. Décidez à l'ouverture, car vous ne pourrez pas le faire plus tard

Le choix doit être en place avant le premier versement. Demandez-le à votre institution sur la demande d'ouverture du FERR, puis vérifiez le premier relevé ou le calendrier de versements pour confirmer que le minimum a été calculé selon l'âge de votre conjoint. Si le premier versement est effectué selon votre propre âge, l'option est perdue pour ce FERR.

2. Un minimum plus bas est un plancher, pas un plafond

Vous pouvez toujours retirer plus que le minimum. Choisir l'âge du conjoint ne vous limite pas à un revenu plus faible; cela réduit seulement ce que vous êtes obligé de retirer. Lors d'une année avec une grosse dépense, vous retirez simplement davantage. Lors d'une année tranquille, vous prenez le minimum et laissez le reste investi.

3. La souplesse peut aider avec les prestations liées au revenu

Un retrait obligatoire plus petit vous donne plus de contrôle sur votre revenu imposable chaque année. Cela peut compter si vous gérez l'impôt de récupération de la SV ou des prestations liées au revenu, ou si vous voulez d'abord remplir une tranche d'imposition plus basse avec d'autres revenus, comme des retraits non enregistrés ou le RRQ/RPC.

4. Reporter l'impôt ne l'efface pas

Chaque dollar laissé dans le FERR sera imposable un jour. Retirer moins maintenant peut signifier des minimums plus élevés plus tard (les facteurs grimpent rapidement après 80 ans) et un solde plus important qui risque d'être imposé en une seule année, par exemple au décès. Pour certains ménages, retirer davantage durant les années à revenu plus faible est un meilleur compromis. Le choix est un outil de souplesse, pas un but en soi.

5. Surveillez la retenue sur tout montant au-delà du minimum

Aucun impôt n'est retenu sur le montant minimum. Tout montant au-delà est assujetti à la retenue, et un seul taux s'applique à l'ensemble de l'excédent selon sa taille (en date d'octobre 2026) : 10 % jusqu'à 5 000 $, 20 % de plus de 5 000 $ à 15 000 $, et 30 % au-delà de 15 000 $. Au Québec, les taux fédéraux sont de 5 %, 10 % et 15 %, plus une retenue du Québec de 14 %.

Dans l'exemple ci-dessus, si vous choisissez l'âge du conjoint mais voulez quand même 26 400 $ la première année, l'excédent de 9 733 $ tombe dans la tranche de 20 % : environ 1 947 $ retenus hors Québec, ou environ 2 336 $ au Québec (10 % fédéral + 14 %). Diviser une demande en plusieurs petits versements ne réduit pas le taux, car l'ARC tient compte du total demandé. La retenue est un acompte, pas l'impôt final : elle est réconciliée dans votre déclaration. À l'inverse, rien n'est retenu sur les versements minimums, donc si votre taux marginal est nettement au-dessus de zéro, prévoyez un solde à payer ou des acomptes provisionnels.

6. Faites vos retraits plus tard dans l'année

Le minimum doit simplement être versé au plus tard le 31 décembre. Le prévoir en fin d'année, ou mensuellement plutôt qu'en janvier, garde l'argent investi plus longtemps. En contrepartie, vous pourriez avoir besoin des liquidités plus tôt.

7. Pas besoin de vendre pour retirer

Les retraits peuvent se faire en nature : les placements sont transférés du FERR vers un compte non enregistré ou un CELI (si vous avez des droits de cotisation) à leur juste valeur marchande, et cette valeur compte dans votre minimum et est imposable comme d'habitude. Cela peut éviter de vendre un placement que vous souhaitez conserver.

8. Conversion hâtive? L'excédent peut retourner dans votre REER

Jusqu'à la fin de l'année de vos 71 ans, les montants au-delà du minimum de l'année peuvent être transférés de votre FERR à votre propre REER. Si vous n'avez converti qu'une partie de votre REER de façon hâtive, consultez convertir en FERR tout en gardant un REER.

9. Les crédits pour revenu de pension s'appliquent toujours

À partir de 65 ans, les versements du FERR donnent droit au crédit pour revenu de pension et au fractionnement du revenu de pension avec votre conjoint, peu importe l'âge utilisé pour le minimum. Le choix change le montant qui doit sortir, pas la façon dont ce revenu est traité. Pour en savoir plus : le FERR à 65 ans et le crédit pour revenu de pension.

En bref

• Minimum du FERR = valeur au 1er janvier × facteur prescrit, plus les versements de rente immobilisée. Nul l'année de l'établissement.
• À 70 ans ou moins, le facteur est de 1 ÷ (90 − âge); à partir de 71 ans, un tableau fixe s'applique.
• Vous pouvez baser le facteur sur l'âge d'un conjoint ou conjoint de fait plus jeune, sans limite d'âge, mais seulement si vous faites le choix avant le premier versement.
• À 71 ans avec un conjoint de 60 ans et 500 000 $, le minimum passe de 26 400 $ à 16 667 $.
• Un minimum plus bas reporte l'impôt; il ne l'élimine pas. Vous pouvez toujours retirer davantage.

Pour projeter le calendrier complet avec votre solde, consultez le calculateur FERR.

Comparez votre âge et celui de votre conjoint

Entrez les deux âges et le solde de votre FERR pour voir le minimum dans chaque cas, année après année, et combien reste à l'abri de l'impôt avec le choix de l'âge du conjoint.